Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. ФОП на 2гр. орендує автомобіль у фіз.особи, утримує та сплачує до бюджету з орендної плати ПДФО та ВЗ. При заповненні 4-ДФ за 2 квартал 2023р. помилково не показав суми податків (ПДФО та ВЗ), показав тільки суму доходу з оренди. Яка відповідальність та як виправити помилку.

МК

Марина, консультант

експерт

11.11.2024 | 00:59

Очікує відповідь

Для виправлення помилки потрібно подати Уточнюючий Податковий розрахунок за 2 квартал 2023 року.

Порядок проведення коригувань Розрахунку визначений розд. V Порядку №4 від 13.01.2015р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610 Розрахунки "Звітний новий" та "Уточнюючий" подаються на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містять інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються.

Отже, "Уточнюючий" Податковий розрахунок за 2 квартал 2023 р. подається у складі головного розрахунку+ Додаток 4ДФ за місяці, в яких потрібно виправити помилковий рядок.

В Додатку 4ДФ виправляємо тільки помилковий рядок, всі інші рядки повторювати не потрібно. Неправильний рядок повністю заповнюється, в графі 10 зазначаємо ознаку "1"- рядок на виключення. Потім заповнюємо правильний рядок- з датою прийняття в графі 7, і в графі 10 зазначаємо ознаку "0"- рядок на введення. В Уточнюючому Додатку 4-ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється. Якщо у Звітному Додатку 4-ДФ був заповнений рядок 04 та 05, то в Уточнюючому його потрібно продублювати.

Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку в межах звітного кварталу, тому якщо Звітний Податковий розрахунок за 1 квартал 2023 р. був №1, то Уточнюючий за 2 квартал 2023 р. буде № 2. В Уточнюючому розрахунку рядки 07-110 не заповнюються. В головному розрахунку заповнюємо тільки рядок 064.

Щодо відповідальності, то за виправлення цієї помилки буже штраф 1020,00 грн.

Відповідно до п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 за неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень. Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, – тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 2040 гривень.

Так як у Вашому випадку в результаті виправлення помилки будуть збільшуватись податкові зобов'язання по ПДФО та ВЗ, то ДПС застосує штрафні санкції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!