Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю. по податкових накладних від постачальника, які датовані 31.07.23 та 08.08.2023 було реєстрацію зупинено. ПІсля подання постачальником пояснень на розблокування ортимали рішеня про відмову в реєстрації ПН, рішення датоване 17.04.2024 року. Відповідно в покупця на суму ПДВ по заблокованих ПН рахується ДТ сальдо по рахунку 6442. Чи пділягає така заборгованність списанню? Якщо так, то якою датою така заюоргованність підлягає списанню??

ЮК

Юрій, консультант

експерт

08.11.2024 | 20:25

Очікує відповідь

Так, в даному випадку така сума ПДВ підлягає списанню. Тому що строк судового оскарження вже минув.

Згідно з роз’ясненнями ДПС України, «…якщо платник не скористався правом на адміністративне оскарження, то рішення про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН оскаржуються в судовому порядку в шестимісячний строк з дня отримання платником такого рішення від контролюючого органу.

Якщо платник скористався правом на адміністративне оскарження, то рішення про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН оскаржуються в судовому порядку в: тримісячний строк – за умови, якщо рішення контролюючого органу за результатами розгляду скарги було прийнято та вручено платнику податків у строки, встановлені ПКУ. При цьому такий строк обчислюється з дня вручення платнику рішення за результатами розгляду його скарги на рішення контролюючого органу…» (категорія ЗІР 101.18 відповідь на питання «Які встановлено строки оскарження в судовому порядку рішення контролюючого органу про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, якщо до подання позовної заяви не проводилася/проводилася процедура адміністративного оскарження?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40629 ).

Отже, у разі, якщо минуло три місяця після отримання відмови по Скарзі, але контрагент не звернувся до суду, то вже нічого не можна зробити по розблокуванню ПН. Та тоді списати на витрати (Дт949 – Кт6442) потрібно в липні 2024 року.

У разі якщо покупець взагалі не надавав Скаргу, у нього була можливість надати позов до суду в строк до орієнтовно до 16.10.24 року. Якщо ж і це не зроблено – списати потрібно в жовтні 2024 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!