Заголовок тимчасово відсутній

Якщо передача відбулась на безоплатній основі, то таку передачу в обліку варто відображати проведенням Дт 977 Кт 281/чи інший, на якому було оприбуткування товарів.

Оскільки, припускаємо, що основна (операційна) діяльність ТОВ не пов'язана із благодійністю, відповідно витрати по данній діяльності варто відображати на рахунку 97 "Інші витрати", оскільки на ньому ведеться облік витрат, що виникають в процесі діяльності (крім фінансових витрат), але не пов'язані з виробництвом або реалізацією основної продукції (товарів) та послуг. Відповідно до Інструкції №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n1128 найдоречнішим для даної операції буде субрахунок 977 "Інші витрати діяльності".

Оскільки передача відбувається безпосередньо військовій частині і є двосторонній акт приймання-передачі, то коригувань з податку на прибуток робити не потрібно, уся сума переданого товару іде у витрати та зменшує об'єкт оподаткування. Це передбачено п.69.6 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 )

Щодо ПДВ: така операція взагалі не є операцією з постачання товарів/послуг (п.32.-1 підр.2 розд.ХХ ПКУ): «Не є постачанням товарів та послуг операції з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг Збройним Силам України,… іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави… До наведених у цьому пункті операцій норми пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу не застосовуються».

Тобто нараховувати компенсуючі податкові накладні по вхідному кредиту по такому товару не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!