Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство нарахувало дивіденди засновнику, в свою чергу засновник має заборгованість по поворотної фінансової допомоги перед підприємством. Чи можна зробити взаємозалік нарахованих дивідендів та заборгованості з ПФД? В який момент треба сплатити ПДФО та ВЗ? Якщо можна, то яким документом провести взаємозалік?

СК

Стефанія, консультант

експерт

08.11.2024 | 13:14

Очікує відповідь

Взаємозалік нарахованих дивідендів і заборгованості за поворотною фінансовою допомогою може бути здійснений у разі, якщо вимоги є однорідними (обидві мають грошовий характер) і якщо настає термін їх виконання.
Таким чином, після нарахування дивідендів між підприємством та засновником виникають дві зустрічні вимоги, які є однорідними і за якими настав термін сплати. Документом для оформлення взаємозаліку може бути угода про залік зустрічних вимог, підписана обома сторонами. Ініціатива для проведення взаємозаліку може виходити від будь-якої зі сторін і оформлятися, наприклад, у вигляді листа-заяви, листа-пропозиції тощо. Відповідно до ст. 601 та 602 Цивільного кодексу України, взаємозалік зобов’язань можливий за умови, що зустрічні вимоги є однорідними та можуть бути виконані одночасно.
Дата нарахування дивідендів визначається датою рішення підприємства про їх нарахування. Податки на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір (ВЗ) підлягають сплаті в момент фактичної виплати доходу засновнику, але якщо виплата не відбувається, податки мають бути перераховані не пізніше 30 числа місяця, наступного за місяцем нарахування доходу, відповідно до ст. 168.1 Податкового кодексу України.
Таким чином:

Якщо угода про взаємозалік не укладена, податки мають бути сплачені до 30 числа місяця, наступного за місяцем нарахування дивідендів.
Якщо угода про взаємозалік підписана, датою виплати дивідендів вважатиметься дата підписання цієї угоди, і податки мають бути сплачені до цієї дати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!