Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! П-ство є виробником БПЛА. Укладено контракт, де є платник -ТОВ 1, Одержувач -СБУ, ТОВ 3-виробник(постачальник). Підкажіть як бути з ПДВ. На кого виписувати ПН. ПН має бути без пдв, пільга 14060514. пп. 4, 5 п. 32 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ. вірно? При комплектуванні БПЛА, по контракту вказаному вище, є комплектуючі закуплені на території України (код укатезед не 8806, 8807) та відповідно ТОВ-33 отримало ПК. Тому ще виникає питання з приводу нарахування ПЗ. п. 198.5 ПКУ та ст. 199 ПКУ.застосувується це положення, при даних умовах договору чи ні?

СК

Світлана, консультант

експерт

07.11.2024 | 13:37

Відповідь надано

ПН завжди виписується на отримувача товару або послуги. Відповідне роз'яснення надає ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753. ТОбто, якщо СБУ не є платником ПДВ, то ПН виписується як на неплатника.

Якщо цей БПЛА підпажає під визначення товарів оборонного призначення, визначених такими згідно з пунктом 29 частини першої статті 1 Закону України "Про оборонні закупівлі" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/808-20#n8, тоді постачання БПЛА звільняється від оподаткування на підставі пп. 4 п. 32 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035. ПН виписується із кодом пільги 14060514.

На нашу думку, у разі якщ за БПЛА сплачує інше ТОВ, то потрібно нараховуват компесуючі ПЗ на вартість товарів, що придбані з ПДВ і використані для виробництва БПЛА. Адже відповідно до останнього абзацу п. 32 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 положення пункту 198.5 статті 198 та статті 199 цього Кодексу не застосовуються у разі здійснення операцій, звільнених від оподаткування податком на додану вартість відповідно до підпунктів 4 і 5 цього пункту (в частині постачання товарів за державними контрактами (договорами) з оборонних закупівель).

Раді допомогти, звертайтесь ще!