Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Питання по об'єднаному звіту. Працівниці нараховані лікарняні у вересні 10000 грн. Пенсійний фонд перерахував лікарняні 30.09.24 вже після закінчення робочого дня. Лікарняні були виплчені 01.10.24 (і звісно податки сплачені теж 01.10.24). Як заповнити графи в 4 ДФ. Нараховано у вересні 3а, 4а, 5а- зрозуміло. А виплату лікарняних і сплату податків відображати вже у жовтні чи у вересні? і графи 3а=3, 4а=4, 5а=5 чи як? Були тільки лікарняні нараховані у вересні, більши ніяких виплат.

ОК

Олена, консультант

експерт

08.11.2024 | 14:56

Очікує відповідь

Лікарняний відображається в 4 ДФ за правилом зарплати

Якщо нараховану зарплату виплачено у встановлені терміни в місяці, що йде за місяцем нарахування, то вона має бути відображена в 4ДФ за той місяць, в якому така зарплата була нарахована. Це випливає із п. 4 розл. IVНаказу МФУ від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368 .

4 ДФ лікарняний (не декретний) відображається за ознакою доходу « 101» одним рядком із зарплатою. Відповідно щодо лікарняного діє теж саме зарплатне правило.

Аналогічно в цьому випадку відображаємо ПДФО та ВЗ, утримані й перераховані з такої своєчасно виплаченої зарплати. Тобто в графі 3а лікарняні показуємо в загальній сумі зарплати в тому місяці, в якому вони нараховані (без розбиття за місяцями, за які вони нараховані).

Отже, якщо виплата лікарняних здійснюється в місяці, що йде за місяцем нарахування ( у жовтня за вересень по термінах сплати зарплати), то їх суму й суму сплачених ПДФО та ВЗ відображаємо в 4ДФ за місяць їх нарахування.

В 4 ДФ вересня зазначаєте в зарплатному рядку в графах 3а та 3 суму лікарняного 10000 грн, в графах 4а/4 та 5а/ 5 - податки. В графі 6 – «101».

Раді допомогти, звертайтесь ще!