Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день!Підприємство на загальній системі оподаткування з ПДВ в орендованому приміщенні робили монтажні роботи з поліпшення орендованого приміщення, обліковували на 103 бухгалтерському рахунку, за період оренди ці монтажні роботи амортизувались. При сдачі об"єкту оренди за поліпшення ніякої грошової компенсації ми не отримали, все що робили залишили. Фактично ми безоплатно віддали. Датою здачі об"єкту оренди ми зняли з експлуатації ці поліпшення .Питання:як оподатковувати операцію в частині ПДВ і податку на прибуток.
Дякую)

СК

Софія, консультант

експерт

06.11.2024 | 13:49

Очікує відповідь

У бухгалтерському обліку вартість поліпшень, які призводять до зростання майбутніх економічних вигід (переобладнання, модернізація, реконструкція тощо), підлягають амортизації в складі інших необоротних активів (п. 6 П(С)БО 14 «Оренда»). Обліковують поліпшення орендованих об’єктів на субрахунку 117 «Інші необоротні активи».

Повернення поліпшеного орендованого майна.

При здійсненні невід’ємних поліпшень орендованого майна податкові зобов'язання з ПДВ у орендаря (до передачі таких поліпшень орендодавцю) не виникають. При передачі орендарем орендодавцю поліпшень об’єкта оренди, орендар повинен визначити податкові зобов'язання на дату, визначену відповідно до пункту 187.1 статті 187 розділу V ПКУ, скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН.

База оподаткування ПДВ за такою операцією визначається згідно з пунктом 188.1 статті 188 розділу V ПКУ, виходячи з договірної вартості постачання поліпшень, яка не повинна бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів – виходячи із звичайної ціни) (https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/543221.html).

Раді допомогти, звертайтесь ще!