Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Платник податку на особливих умовах 9% (орендодавець) надав в оренду фізичній особі обладнання на умовах повернути обладнання на першу вимогу орендодавця або, якщо повернення не відбудеться - сплатити компенсацію. Чи є така компенсація або не повернення обєктом ПДВ та обєктом оподаткування 9%? У випадку не повернення обладнання, чи додатково буде на Вашу думку оподатковуватись як подарунок або додаткове благо сума неповернутого обладнання? Дякую за допомогу!

ОК

Ольга, консультант

експерт

06.11.2024 | 09:15

Очікує відповідь

ПДФО/ВЗ. Орендар компенсує вартість орендованого майна при його неповерненні, отже доходу не отримує. Відповідно до пп. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 додаткове благо виникає, коли майно отримано безоплатно. Тому при компенсації вартості оподаткування не буде.

ПнВК. На нашу думку, не оподатковується.

При оподаткуванні майна, що надане у користування без виписування вимог щодо компенсації його вартості, сума його вартості враховується при розрахунку податку на операції резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах (пп. 135.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640).

Отже, якщо умовами договору визначений порядок компенсації, то оподаткування не буде.

ПДВ. ПЗ немає. Це випливає з норми п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди..."

Але з ПДВ доведеться донарахувати компенсаційні ПДВ-зобов’язання на підставі п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931.

Раді допомогти, звертайтесь ще!