Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Питання щодо РК на Неплатника ПДВ. В 2023 році працювали з Неплатниками ПДВ (бюджетна організація). Нещодавно (в жовтні 2024) бюжетна організіція провела аудит , висновком якого є "завищення вартості послуг". Вислали лист претензію і пропонують перерахувати кошти "поверненя коштів зайво перерахованих згідно аудиту....". Питання: 1. Якщо наше ТОВ погоджуєтьсяз даною претензією і перераховує надмірно сплачені кошти, то чи можемо скласти РК? 2. Чи потрібно робити корегуючі акти до актів, що видані в 2023 році?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

05.11.2024 | 00:26

Відповідь надано

Це питання на наш погляд є спірним.

Згідно з роз’ясненням ДПС України «…у разі часткового зменшення за результатами перевірки органом державного фінансового контролю вартості послуг, наданих неплатнику ПДВ, можливості складання постачальником-платником ПДВ розрахунку коригування на зменшення податкових зобов’язань, нарахованих за такою операцією, ПКУ не передбачено» (категорія: 101.15 коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту відповідь на питання «Чи має право платник ПДВ на зменшення податкових зобов’язань, нарахованих при постачанні послуг неплатнику ПДВ, якщо вартість таких послуг було зменшено за результатами перевірки органом державного фінансового контролю?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31214 ).

Але ми не згодні з цим висновком.

Адже ж у разі якщо оформити поточною датою акти коригування (зменшення) ціни, та повернути кошти – тоді вважаємо є всі підстави для складення згідно з п.192.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ) та реєстрації РК з кодом 101 «Зміна ціни» до ПН на неплатника на зменшення ціни.

Додатково пропонуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!