Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Компанія надає експедиторські послуги, квед 52.29 (платник єдиного податку 3гр 5%). Під час міжнародного перевезення стався простій не звини перевізника, а з вини замовника. Ми як посередники у даній операції виписуємо Акт та рахунок на замовника у якому виставляємо "штрафні санкції за простій авто на території України у сумі 7000,00грн", а наші перевізники виписали на нас Акт (штрафні санкції... у сумі 6000,00грн). Скажіть, будь ласка, яку одиницю виміру ставити у акті, чи потрібен акт чи це можна зробити лише рахунок і Претензію ???? І якщо різниця між актами замовника і перевізника 1000,00грн., то цю суму включати до бази оподаткування єдиним податком 5%.?

СК

Стефанія, консультант

експерт

05.11.2024 | 14:18

Очікує відповідь

ст. 292 ПКУ, яка визначає доходи єдиноподатника, така норма є. Ідеться про п. 292.4 ПКУ, у якому сказано, що

у разі надання послуг чи виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента)

Згідно зі ст. 931 ЦКУ розмір плати експедитору визначається договором транспортного експедирування, якщо інше не встановлено законом. Відповідно до ст. 9 Закону № 1955 розмір плати експедитору та порядок розрахунків є істотними умовами договору транспортного експедирування. Тож розмір плати за послуги експедитора сторони зобов’язані встановити в договорі.

Клієнт зобов’язаний у порядку, передбаченому договором транспортного експедирування, сплатити експедитору належну плату, а також відшкодувати документально підтверджені витрати, понесені останнім в інтересах клієнта для виконання договору транспортного експедирування (ст. 12 Закону № 1955).

Перераховані кошти, як штрафна санкція від клієнта експедитору для наступного перерахування перевізнику в межах договору транспортного експедирування, є транзитними і не враховуються в доходах платника ЄП. Аналогічно суми штрафу, які перевізник перераховує клієнту експедитора за умовами договору, належать до транзитних. Підтвердженням будуть складені претензії та порядок розрахунку санкцій за договором ТЕ.

Проте, якщо за умовами договору штраф, сплачений клієнтом або перевізником, безпосередньо належить експедитору, такі суми є складовою доходу платника ЄП — експедитора на підставі п. 292.1

Тож документами будуть: розрахунок штрафних санкцій як додаток до договору ТЕ, у формі акту, претензія перевізника як документ підтвердження витрат експедитора. Доходом експедитора для оподаткування єдиним податком буде різниця між розрахованими штрафними санкціями для клієнта та штрафними санкціями, що сплачуються експедитором перевізнику.

Раді допомогти, звертайтесь ще!