Заголовок тимчасово відсутній

Якщо один договір підряду , але є дебіторська заборгованість по додатку № 3 і кредиторська заборгованість згідно додатку № 7. Чи потрібно на основі акту про взаємозалік зустрічних вимог реєструвати мінусовий РК по додатку № 3 та реєструвати ПН по додатку № 7 по даті такого акту про взаємозалік зустрічних вимог ?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

04.11.2024 | 21:12

Очікує відповідь

Звісно, на дату акту взаємозаліку, потрібно робити певні коригування ПДВ.

Отже, якщо за одним і тим же контрагентом є розгорнуте сальдо за с/рахунком 361, тобто дебетове згідно з додатком 3 та кредитове згідно з додатком 7, то цілком можливо скласти та узгодити з контрагентом взаємозалік цих заборгованостей. Та далі з метою відображення в ПДВ – обліку потрібно дивитися на дати виникнення таких заборгованостей. Наприклад: дебіторська заборгованість по додатку 3 виникла першою – відповідно згідно з п.п.187.1. «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) датою оформлення документу, що підтверджує надання послуг (виконання робіт) повинна була бути складена ПН. Далі – надходять кошти як попередня оплата згідно з додатком 7. Та на дату зарахування коштів потрібно було скласти ПН на п/оплату згідно з п.п.187.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ). Але на дату акту взаємозаліку ці кошти перестають бути п/оплатою, вони стають просто оплатою раніше виконаних робіт згідно з додатком 3 : тому з метою уникнення зайвого нарахування ПДВ датою взаємозаліку потрібно скласти РК з кодом причини 103 «Повернення товару або авансових платежів» до ПН згідно з додатком 7. Нову ПН при цьому не потрібно складати – це було б потрібно тільки у разі якщо не було б дебіторської заборгованості згідно з додатком 3 – тоді б кошти набули статус п/оплати за додатком 3 та на дату взаємозаліку потрібно було скласти нову ПН (підстава – п.п.187.1. «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Зараз розберемо ситуацію, коли все відбувається навпаки. Тобто першою виникає кредиторська заборгованість згідно з дод.7, так як отримані кошти, але роботи ще не виконані – складаємо ПН по п/оплаті (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ). Далі, відбувається виконання робіт згідно з дод.3 – теж складаємо ПН (підстава – п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ). Але потім відбувається взаємозалік – тоді складаємо РК з кодом 103 датою такого заліку до ПН на виконання робіт. Та нову ПН не складаємо – її потрібно було б також складати тільки що б визначити перенесення п/оплати на новий договір, де ще не було ніякого постачання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!