Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Підкажіть будь ласка підприємство отримало передплату будучі на загальній системі з ПДВ, але акт наданих послуг не було закрито. Договір за яким було зроблено передплату плануємо розірвати з контрагентом, та підписати з цим контрагентом інший. Зараз підприємство знаходиться на спрощеній системі. Чи можемо ми зробити взаєморозрахунок між договорами з цим контрагентом щоб не повертати передплату, оскільки не зможемо вже зареєструвати коригування та наш контрагент позбавиться податкового кредиту при поверненні коштів. А також чи потрібно нам буде в такому випадку сплатити єдиний податок з суми взаєморозрахунку. Декларацію з податку на прибуток було подано при переході. Дякую.

ВК

Валентина, консультант

експерт

03.11.2024 | 15:34

Очікує відповідь

На нашу думку, Ви маєте право перенаправити отриманий аванс за одним договором в оплату за іншим договором.

При цьому врахуйте таку норму ст. 292 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n70):

"292.3. ...До суми доходу платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за звітний період включається вартість реалізованих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг), за які отримана попередня оплата (аванс) у період сплати інших податків і зборів, визначених цим Кодексом.

292.6. ...Для платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) датою отримання доходу також є дата відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), за які отримана попередня оплата (аванс) у період сплати інших податків і зборів, визначених цим Кодексом."

Тобто, якщо перенаправлення коштів буде до дати реалізації послуг, то на дату акту по послугам - визаєте об`Єкт поплаткування ЄП.

Покупець в будь-якому випадку втратить кредит, якщо йому не будуть постачатися саме ті послуги, за які він сплатив аванс, і не важливо - "проганаєте" ви кошти н аповернення авансу, чи зараховуєте в оплату по іншому договору.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!