День лектора продовжується!
Встигніть забрати подарунки та знижки -70%!
Заголовок тимчасово відсутній
Якщо є витрати палива на негоспордарську діяльність, але при цьому Ви не отримали податкового кредиту, то на нашу думку, умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ нараховувати немає підстав, адже цей пункт визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4931):
"198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість..., у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:
...г) в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку (крім випадків, передбачених пунктом 189.9 статті 189 цього Кодексу)."
На нашу думку, це означає, що Ви мали право на податковий кредит з ПДВ і тільки в цій сиутації нараховують умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ.
Такий підхід ДПСУ вказує, наприклад, при списанні зіпсованих ТМЦ - якщо був податковий кредит - нараховуємо ПЗ за п. 198.5 ПКУ
ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31344):
"...оскільки платником ПДВ здійснюється операція зі списання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих), то вони починають використовуватись в операціях, що не є господарською діяльністю такого платника податку. Так як під час придбання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих) суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, то платник податку повинен не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому відбувається їх списання, здійснити нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за основною ставкою виходячи з вартості придбання таких товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих)."
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оформлення відпустки по вагітності: бажання працівниці продовжити роботу
Запит на шаблон згоди пацієнта під час тривоги
Є відповідь АІ
Як виправити звітність за червень без зазначення звільнення
Є відповідь АІ
Правила утримання відпускних при звільненні працівниці до року
Перевезення працівників за кордон: облік, витрати та нюанси
Вибір правильної адреси у документах: стара чи нова назва
В електронному кабінеті в реєстраційних даних відображаються старі назви вулиці та району ТОВ, хоча по факту вони вже переіменовані декілька років. При поданні 20-опп вносили адресу вже з новою назвою вулиці. Питання в тому, в первинних документах яку назву…
Уточнюючий розрахунок: компенсація за невикористану відпустку у звітності
Є відповідь АІ
Облік подарункових сертифікатів у бухгалтерії та податковій системі
Облік подарункового сертифіката у ТОВ та ФОП: нюанси
Продаж неексплуатованого активу: оформлення та бухгалтерські проводки
Облік подарункових сертифікатів у бухобліку та податковій сфері
Розрахунок відпускних для резидента під час оплачуваної відпустки
Переведення працівника з основного місця на погодинну оплату праці
Чи потрібно вказувати маршрут у Податковій накладній на перевезення
Чи обов'язково потрібно в Податковій накладній на перевезення вказувати в номенклатурі маршрут чи достатньо лише вказати, що це були за первезення…
Є відповідь АІ
Коли має бути виплачена заробітна плата після авансу
Чи потрібно враховувати обідню перерву в робочий час
Алгоритм розрахунку компенсації за невикористану відпустку працівника
Нарахування лікарняних у випадку смерті працівника після ДТП
Наш працівник в неробочий час потрапив в ДТП і був госпіталізований в лікарню 30 серпня. Нажаль, згодом, а саме 5 вересня, він помер (є копія свідоцтва про смерть). Питання щодо лікарняного листка: він є в системі в статусі "готово до сплати", але дата…
Чи потрібно складати коригуючий розрахунок при проміжковому акті
ТОВ загальник, платник ПДВ, за договором отримав аванси, в різних місяцях (червень/липень) в різних сумах. За першою подією подаєм на реєстрацію ПН. Звичайно що ПН блокують. Для розблокування ПН на суму авансу (1200000) складаємо проміжковий акт на…
Є відповідь АІ
