🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
На нашу думку, все залежить від причин нереєстрації ПН
В поточну декларацію податковий кредит можна поставити протягом 365 днів з дати складання - за п. 198.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241001#n4931).
А для ПН, датованих до 2022 р. - протягом 1095 днів з дати складання, але не пізніше 31.12.2022 р. (п. 80 пр. 2 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n8035)
Але цей строк:
1) зупинявся на час воєнного стану з 24.02.2022 до 01.08.2023
ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40713):
2022В Чи зупиняється на період дії воєнного стану перебіг строку для включення сум ПДВ до податкового кредиту на підставі отриманих та зареєстрованих податкових накладних/розрахунків коригування в єдиному реєстрі податкових накладних після 01.08.2023?
Коротка:
Не зупиняється.
При цьому, строк на включення до податкового кредиту сум ПДВ (за зареєстрованими в єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування, у тому числі складеними до введення воєнного стану на території України), починаючи з 01.08.2023 продовжується на ту кількість днів, протягом яких платник податку мав право на включення сум ПДВ до податкового кредиту, які припадають на період починаючи з дати введення воєнного стану на території України і до 01.08.2023."
2) переривається на період зупинки реєстрації ПН (п. 198.6 ПКУ)
Технічно можливий строк реєстрації ПН в ЄРПН - 1095 днів - ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38103)
Тому, якщо ПН взагалі не відправлялася на реєстрацію в ЄРПН, то останній шанс на податковий кредит був в 06/2024. І там Ви мали б списати Дт 949 Кт 644
Якщо Пн заблокована, і не розблоковується постачальником (але Ви не маєте про це достовірної інформації, підтвердженої документально), то орієнтуймося на технічний строк реєстрації ПН, який добігає кінця в 12/2024. Тоді і зробите Дт 949 Кт 644
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи можна видавати фіскальний чек після отримання товару
Облік витрат на будівництво: рахунки та капітальні інвестиції
Коригування фінансового результату при переході на єдиний податок
Є відповідь АІ
Списання витрат у ТОВ без директора та діяльності: можливості
Донарахування ЄСВ за компенсацію невикористаної відпустки працівниці
Вирішення проблеми заборгованості за податковою накладною підприємства
Як правильно оформити ТТН та акти на транспортні послуги
Як правильно облікувати паливо при оренді авто для перевезень
Облік платежів постачальнику та поворотна фінансова допомога засновника
Заплатили кошти контрагенту (постачальнику) від імені ТОВки в розмірі 350000/365000, як оплату за товар на пряму на їх розрахунковий рахунок!!!
Постачальник надав видаткову накладну! Як це…
Чи обов'язковий ЄСВ для ФОП у декреті, що працює
Є відповідь АІ
Виправлення помилки в звіті: позначка неповного робочого дня сумісника
Є відповідь АІ
Об'єднання заборгованості по договорам: відображення ПДВ у рахунках
Є відповідь АІ
Коли подавати додаток 8 для пільгового ПДВ міжнародної допомоги
Необхідні коди для ФОП у Приморському районі Одеси
UA51000000000030770 UA51100000000095786 UA51100270000073549 H Одеська
UA51000000000030770 UA51100000000095786 UA51100270000073549…
Обов'язки фінмоніторингу для бухгалтерських послуг: вимоги та санкції
Є відповідь АІ
Підстава для припинення гіг-контракту в об'єднаному звіті
Виправлення помилок у податковому розрахунку: уточнюючі дії необхідні
Податкові наслідки отримання кредиту для ФОП на єдиному податку
Є відповідь АІ
