Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що такі витрати є витратами на збут як «витрати на рекламу та дослідження ринку (маркетинг)» (п.19 НП(С)БО – 16 «Витрати», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o39 ).

Та саме тому послуги щодо виготовлення макету Ви відносите: Дт93 – Кт631.

Щодо календарів: Ви їх оприбутковуєте: Дт209 – Кт631, та роздачу оформлюєте згідно роздавальної відомості та/або акту списання: Дт93 – Кт209.

Та дійсно, у Вашому випадку виникає необхідність нарахування компенсуючого ПДВ – тому що має місце безоплатна роздача (дарування) товару (календарів), що також відноситься до операцій з постачання товарів (п.п.14.1.191 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ). Саме тому і виникає необхідність нарахування ПДВ, виходячи з ціни придбання (п.188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ). Нарахування такого компенсуючого ПДВ відображається в обліку : Дт949 – Кт6412, або Дт949 – Кт643 та Дт643 – Кт6412.

Разом з вищенаведеним слід мати на увазі, що згідно з роз’ясненням податківців, «якщо вартість безоплатно переданих товарів, придбаних з ПДВ (в т.ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів), включається до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) самостійно виготовлених товарів/послуг та компенсується їх споживачами, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ, то такі товари/послуги слід вважати використаними в оподатковуваних операціях і додаткового нарахування податкових зобов’язань з ПДВ не відбувається» ( роз’яснення ДПС України «Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з безоплатної передачі товарів/послуг (в т.ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів)?» опубліковано 10.09.2021 р., посилання на повний текст: https://kyiv.tax.gov.ua/okremi-storinki/arhiv/print-530253.html.)

Тобто, якщо Ви оформите роздачу матеріалів як маркетингову компанію, та згідно з Вашими розрахунками та даними обліку, вартість календарів включається у вартість товарів/послуг, які Ви постачаєте, нічого з вищенаведеного стосовно нарахування ПДВ не потрібно робити. Додатково пропонуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!