☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
На суму 56 тис. (за 2022 рік) – строк на включення з урахуванням строків зупинення сплив в липні 2025, навіть якби їх і зареєстрували в ЄРПН зараз. Тобто списати цю суму можна на витрати саме в поточному 2024 році.
Проте ще дві суми незареєстрованого ПК: 7 тис за 2019 рік та 2 тис. за 2020 рік. Питання: чи мало ТОВ їх списати датами тих років, як тільки пройшло 365 днів? Чи можна їх списати на витрати поточного 2024 року. Теоретично - від податківців можут бути питання до періоду включення цих сум до витрат? Умовно: 7 тис мали би бути списані до березня 2020, а спишемо у витрати 2024.
В поточну декларацію податковий кредит можна поставити протягом 365 днів з дати складання - за п. 198.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241001#n4931), але цей строк:
1) зупинявся на час воєнного стану з 24.02.2022 до 01.08.2023
ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40713):
2022В Чи зупиняється на період дії воєнного стану перебіг строку для включення сум ПДВ до податкового кредиту на підставі отриманих та зареєстрованих податкових накладних/розрахунків коригування в єдиному реєстрі податкових накладних після 01.08.2023?
Коротка:
Не зупиняється.
При цьому, строк на включення до податкового кредиту сум ПДВ (за зареєстрованими в єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування, у тому числі складеними до введення воєнного стану на території України), починаючи з 01.08.2023 продовжується на ту кількість днів, протягом яких платник податку мав право на включення сум ПДВ до податкового кредиту, які припадають на період починаючи з дати введення воєнного стану на території України і до 01.08.2023."
2) переривається на період зупинки реєстрації ПН (п. 198.6 ПКУ)
Технічно можливий строк реєстрації ПН в ЄРПН - 1095 днів - ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38103)
Також врахуйте - , оскільки реєстрація розблокованої ПН відбувається датою зупинки реєстрації ПН (задним числом), то через УР Ви ще могли б доставити зареєстровану після розблокування ПН в місяць її складання (якщо реєстрація своєчасна) протягом строків ст. 102 ПКУ - 1095 днів (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241001#n2287).
Тому останній шанс на податковий кредит по Вашим даним:
- ПН за 2022 рік - списуємо в 2025 р. (якщо ПН заблокована, враховуємо технічно можливоий термін реєстрації ПН - 1095 днів)), і в 2024 (якщо не відправлена на реєстрацію взагалі, за рахунок зупинки строків час воєнного стану)
- ПН від 2019 р. - треба було списати в 2022 році (технічно можливий строк 1095 днів пройшов)
- ПН від 2020 р. - треба було списати в 2023 р. (технічно можливий строк 1095 днів пройшов)
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Визначення лікарняного: чи враховувати попередній лікарняний у розрахунках
Чи може ФОП 2 групи отримати грант для кафе
Є відповідь АІ
Виправлення помилки у звітності щодо кількості застрахованих осіб
Як виправити помилку юридичній особі в об'єднаній звітності в рядку 101 "Кількість застрахованих осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення". Помилково було зазначено 1. Таких осіб не було…
Як швидко зареєструвати книгу РРО та змінити ліцензію
Перелік документів для інспекторів при перевірці ФОП 2 групи
Є відповідь АІ
Штрафи за неподання довідки про використані розрахункові книжки
про використані розрахункові книжки? Чи може це бути підставою для перевірки…
Обов'язки ТОВ щодо фінмоніторингу та навчання працівників бухгалтерії
Є відповідь АІ
Виправлення фіскалізації: як уникнути проблем з ДПС
Є відповідь АІ
Документи для підтвердження використання пального при підряді
Помилка у внесенні виручки: як виправити дохід у 2026 році
Є відповідь АІ
Оформлення звільнення працівника та нарахування розрахункових сум
Чи правильно оформлено продовження відпустки після донорства крові
Помилка в звітах по ЄСВ: як подати уточнення
Облік витрат на електронні ключі: як правильно розподілити суму
Є відповідь АІ
Списання безнадійної заборгованості: розрахунок строків позовної давності
Розподіл відпустки між серпнем і вереснем у звіті ЄСВ
Облік ліцензій на переклад: відповідність витрат і доходів підприємства
Підприємство займається видавничою діяльністю і купує ліцензію по перекладу тексту книжки. Ця ліцензія на переклад може купуватись на рік наперед,перед виданням книги,тому оприбутковуєтся на рах.231, в розрізі окремої книжки.При випуску конкретної книги ці…
Є відповідь АІ
Помилка у звітності: чи подавати нову звітну форму
Є відповідь АІ
Строки перевірки ДПС для контрольованих операцій підприємства питання
Є відповідь АІ
