Заголовок тимчасово відсутній

Так, вважаємо, що потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ.

Адже ж раніше, тобто при здійснені витрат щодо придбання послуг з ПДВ, був цілком обґрунтовано нарахований податковий кредит за загальними правилами п.198.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), тобто «нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні засоби почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду».

Та в жовтні 2024 року відбувається фактичне використання таких послуг в операціях, що звільнені від оподаткування ПДВ згідно з п.п.197.1.21 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 ).

Тобто при використані таких послуг в неоподаткованих операціях «на дату початку їх фактичного використання, визначену в первинних документах, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» і потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), склавши зведену компенсуючу ПН датою не пізніше 31/10/24 року. Граничний строк реєстрації такої ПН в ЄРПН – не пізніше 20/11/24 р. (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).

Та звісно, потрібно враховувати тільки ті витрати, які були з ПДВ, та у разі якщо є належним чином оформлені вхідні ПН від виконавців послуг. Якщо ПН не зареєстровані, або витрати б/ПДВ – тоді немає підстав для включення такої ПН до зведеної ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!