Заголовок тимчасово відсутній

Так, у Вашому випадку дата РК повинна бути тільки від 17.09.24 року . Звісно, у покупця є ризик отримати штраф за несвоєчасну реєстрацію РК в ЄРПН. РК поточною датою не можна скласти – немає для цього підстав.

Тобто РК, ще раз підкреслюємо, повинна бути датою 17.09.24 р.– адже ж саме в цей день було повернення коштів, тобто подія, яка є підставою для здійснення коригування податкових зобов’язань згідно з п.192.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ): « якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних».

Щодо покупця – як свідчить практика, податкова «не бачить» дату фактичного отримання РК покупцем. Є роз’яснення ДПС України: «…ПКУ не передбачено механізм фіксації дати отримання покупцем такого розрахунку коригування. Тому, з метою недопущення помилок при складанні податкової звітності та уникнення непорозумінь при обрахунку у системі електронного адміністрування ПДВ суми перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН (SПеревищ), доцільно реєстрацію розрахунків коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг здійснювати з урахуванням термінів, визначених п. 201.10 ст. 201 ПКУ» (категорія ЗІР 101. 15 «Коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту» відповідь на питання «Яка дата вважається датою отримання розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем) товарів/послуг з метою його реєстрації в ЄРПН та який документ є підтвердженням отримання такого розрахунку коригування?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38109 ). Та тому і застосовує до нього штраф за несвоєчасну реєстрацію як до особи, яка відповідальна за таку реєстрацію згідно з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Щодо зазначення в РК поточної дати – для цього немає підстав, ніякі операції не відбувалися. Та до того ж згідно з п.44.1 ПКУ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ) заборонено формування показників податкової звітності, які не підтверджені первинними та іншими документами – відповідно, Ви не маєте право на зменшення податкових зобов’язань з ПДВ згідно з РК з помилковю датою.

Раді допомогти, звертайтесь ще!