Заголовок тимчасово відсутній

Як я зрозуміла, строк був зазначений, і якщо цей строк становить менше ніж 12 місяців, заборгованість не переходить у розряд довгострокової — вона залишається короткостроковою, хоча й протермінованою. Це не призводить до необхідності її дисконтувати. Надалі слід визначити, чи є очікування повернення такої допомоги в майбутньому. Якщо є впевненість у її неповерненні, і ваше підприємство не коригує податкові різниці, ви можете списати її у витрати прямо зараз, видавши відповідний наказ. Таку можливість надає П(С)БО 10. Проведення: Дт 949 Кт 685.

Якщо підприємство коригує податкові різниці, то для того, щоб можна було відобразити витрати в податковому обліку, заборгованість має стати безнадійною за визначенням Податкового кодексу України, стаття 14.1.11. Строки давності на цей час не спливають (статті 12 та 19 Прикінцевих та перехідних положень Цивільного кодексу України), а інші підстави за статтею 14.1.11 для визнання її безнадійною відсутні. У такому разі слід дочекатися спливу термінів (початок яких почнеться після завершення воєнного стану, а потім вони мають сплинути) — лише тоді заборгованість можна буде списати в податковому обліку.

Нагадую, це лише у разі, якщо підприємство коригує податкові різниці. Малодозідне підприємство, яке не коригує різниць, може списати цю суму в будь-який момент, якщо є впевненість у її неповерненні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!