Заголовок тимчасово відсутній

Доброго вам дня!!! Таке питання - ТОВ - платник ПДВ у липні 23 року надав поворотну беспроцентну фінансову допомогу іншому ТОВ, теж платнику ПДВ у розмірі 130 тис. грн. Друге підприємство протягом року не працювало, та не змогло повернути цю допомогу. Обидва підприємства наші. Оба підприємства платники ПДВ та Єдиного податку 3%. Питання - 2 підприємство - ці 130 тис повинно взяти у дохід та нарахувати ПДВ зараз, чи у липні ще треба було?! та як правильно списати ці 130тис 1-му підприємству?! це можна зробити у жовтні 24р.?! Дякую!!

СК

Стефанія, консультант

експерт

31.10.2024 | 01:15

Очікує відповідь

Отримання ПФД платником єдиного податку супроводжується такими нюансами:

якщо протягом 12 місяців ПФД не була повернута, то вона вважається безповоротною фінансовою допомогою та підлягає оподаткуванню (пп. 3 п. 292.11 ПК). ПФД включається до доходу з наступного дня після закінчення 12-місячного терміну до відповідного кварталу;
«прострочена» поворотна фінансова допомога потрапляє до доходу того кварталу, в якому сплив 12-місячний термін. Вона оподатковується єдиним податком..
До бази оподаткування ПДВ допомога не потрапляє - ПДВ не нараховується за умов неповернення фінансової допомоги, оскільки не відбулося постачання товарів або послуг (ст.185 ПКУ). Тому друге підприємство, яке не повернуло допомогу, не повинно нараховувати ПДВ. Слід тільки врахувати суму як дохід і сплатити 3% єдиного податку. Це мало відбутися в третьому кварталі, тобто датою наступною за датою, коли сплинуло 12 місяців.

Перше підприємство неповернуту допомогу списує у витрати: Дт949Кт377. , через бухгалтерську причину (ПСБО 10) - через впевненість у її неповернненні. Оформлення - наказ та бухдовідка. Це можна зробити і пізніше, оскліьки на об'єкт оподаткування не впливає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!