Заголовок тимчасово відсутній

“Нерезидент-юр. особа хоче виступити благодійником і оплатити продукцію нам (ми юр особа, заг.сис-ма). Продукція передавалась би на відразу в Україні військовослужбовцям. Чи можливо зробити таку операцію, як варіант через заключення 3-ри стор. договору, можливо іншим шляхом?”
Добрий день. Нещодавно надавали консультацію з приводу цього питання. Ваш консультант описав проблему, і зазначив, що можливий такий варіант – експорт без вивозу. Можна уточнення, кошти нам надійдуть у валюті $, а я якій валюті необхідно робити відгрузку – грн чи у валюті? І в любому випадку, як вірно розрахувати вартість відгрузки, по курсу НБУ по даті відгрузки, оплати ? дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

30.10.2024 | 22:50

Очікує відповідь

На нашу думку, це міг бути звичайний тристоронній договір.

Поставка має відбуватися в гривні, адже продавець (Ви) та покупець (ЗСУ) - резиденти. Видаткову накладну і податкову накладну Ви складаєте в гривнях на Покупця за договором за датою "першої події". ПН складаєте на ЗСУ (покупця).

Таку позицію підтримує і ДПСУ в ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753):

"Який порядок складання податкової накладної при поставці товарів/послуг покупцю, якщо договором передбачена оплата за такі товари/послуги від третьої особи?

Відповідь:

Незалежно від того, що згідно з умовами договору виконання обов’язку щодо оплати за товари/послуги покладено на іншу особу, податкова накладна складається на покупця (отримувача) товарів/послуг."

Валюта платежу може бути євро чи інша, відповідно рахунок на оплату Ви виставляєте в євро на Платнкиа (нерезидента). При цьому в договорі має бути передбачений порядок перерахунку валюти договору (гривня) в валюту платежу (євро) - по якому курсу на яку дату визначається сума в євро для оплати Платником по договору.

Увага. Якщо будете передавати продукцію фізособам-військовслужбовцям - виникне неврегульоване питання їх оподаткування ПДФО та ВЗ:

- фактично благодійну допомогу надає нерезидент, оскільки оплачує поставку Вашої продукції, але він не є податковим агентом (бо не є резидентом)

- в такій ситуації фізособи (військові) мали б подавати самі річні декларації та декларувати цю отриману благодійну допомогу.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!