Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Заголовок тимчасово відсутній
1. чи може бути таким представником благодійний фонд (без ризику втратити неприбутковість)
2. де можна прочититати зразок розрахунку звітності і податків для такого фопа представника (якщо той на єп 5 %), як тоді фопу платити пдв з такої операції, якщо він не є платник пдв
ПКУ в ст. 170 ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241001#n3965):
"170.1.3. Нерухомість, що належить фізичній особі - нерезиденту, надається в оренду виключно через фізичну особу - підприємця або юридичну особу - резидента (уповноважених осіб), що виконують представницькі функції такого нерезидента на підставі письмового договору та виступають його податковим агентом стосовно таких доходів. Нерезидент, який порушує норми цього пункту, вважається таким, що ухиляється від сплати податку.
170.1.4. Доходи, зазначені у підпунктах 170.1.1-170.1.3 цього пункту, оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування (виплати) за ставкою, визначеною пунктом 167.1 (18 %) статті 167 цього Кодексу."
Тобто, при виплаті доходу нерезиденту - маєте утримувати ПДФО та ВЗ та показувати ці виплати в додатку 4ДФ
Щодо ЄП ФОП
В доходах ФОП буде під оподаткуванням сума агентської винагороди - за правилами ст. 292 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241001#n7038):
"292.4. У разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента)."
Щодо ПДВ
ПКУ визначає наступне:
ст. 180 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241001#n4380):
"180.2. Особою, відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету у разі постачання послуг нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими як платники податку, якщо місце постачання послуг розташоване на митній території України, є отримувач послуг, крім випадків, встановлених статтею 208-1 цього Кодексу."
Оскільки ФОП є лише представником фізособи-нерезидента, то договір оренди нерухомого майна фактично укладається між нерезидентом (в особі представнкиа - ФОП) та орендарем, то саме орендар буде відповідати за ПДВ з послуг нерезидента, отриманих на митній території України за п. 186.2.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241001#n4496), ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241001#n5181).
Щодо представника - БФ
На нашу думку, така діяльність не є метою створення БФ і не передбачена Законом про благодійну діяльність № 5073 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/5073-17#Text).
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
Є відповідь АІ
Чи можуть благодійні організації отримувати допомогу та надавати її
ПДВ: Повернення товару та виписка накладних у складній ситуації
ФОП з двома точками продажу: найманий працівник і самостійна торгівля
Є відповідь АІ
Мораторій на планові перевірки ДПС в Одеській громаді 2025 року
Є відповідь АІ
Зміна керівника: чи може скасувати накази про відпустку
Чи потрібно ФОП на 3 групі подавати звіт по інвалідах
Ризики ФОП без договору з поштовими службами для доставки
Як правильно закривати ПДВ рахунок 6412 після сплати
Виправлення помилки в окладі працівника: що робити далі
Є відповідь АІ
Чи потрібно неприбутковій організації подавати звіт по інвалідах
Є відповідь АІ
Визначення уповноваженої особи для призначення лікарняних виплат ТОВ
Є відповідь АІ
Податкові наслідки тристороннього ЗЕД-контракту для компанії-резидента
Який КВЕД потрібен для ФОП 2 групи з продажу газових балонів
Є відповідь АІ
Як правильно заповнити звіт про внесок на працевлаштування
Є відповідь АІ
Дати податкової накладної: коли вважати послугу наданою
