🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
При танспортуванні від постачальника перевізником "Нова пошта" був пошкоджений частково товар.
Надіслали претензію "Новій пошті" і вони відшкодували вартість пошкодженого товару.
Чи вірно буде оприбуткувати весь товар на рах. 20, а потім частину пошкодженого списати на рах.949 і зробити компенсуючу податкову накладну на частину ПК,
так як частина товару не буде використана в господарській діяльності. А отримане відшкодуванні від "Нової пошти" буде відображено як дохід на рах.715.
І чи будуть тут податкові різниці?
Завчасно дякую.
На нашу думку, якщо товар був пошкоджений, але доїхав до Вас, Ви маєте право відобразити так:
Дт 281 Кт 631 - оприбуткували весь товар
Дт 641 Кт 631 - податковий кредит
Виявили пошкоджений товар:
Дт 947 Кт 281 - списали
Дт 949 Кт 641 - умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241001#n4931)
Дт 374 Кт 715 - виставити претензію на "НП"
Дт 311 Кт 374 - отримали кошти по претензії
ПДВ в цій ситуації при отриманні претензії на відшкодування збитків не нараховується за правилом п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241001#n4551):
"188.1. ...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди..."
ЗІР (101.07, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38046):
"Чи включаються до бази оподаткування ПДВ кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно?
Відповідь:
Кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно, не включаються до бази оподаткування ПДВ.
Якщо під час придбання або виготовлення майна платник податку сформував податковий кредит, а в подальшому воно було знищене, втрачене або якщо внаслідок пошкодження майна його якість змінилася настільки, що воно не може бути використане за прямим призначенням, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ст. 189 ПКУ, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну.
Водночас, з метою уникнення неоднозначного трактування норм чинного законодавства щодо питань нарахування ПДВ при отриманні платником податків коштів як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно, у кожній конкретній ситуації необхідне детальне вивчення – документів (матеріалів)...."
Податок на прибуток
Різниці для коригування фінрезультату не передбачені ПКУ для цієї ситуації.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Гранти від держави з 1 вересня: умови та порядок отримання
Є відповідь АІ
Відображення заробітної плати директора у звітності за липень-серпень
Витрати на аудит для сертифікації пшона: рахунок 93
Хто має виписувати ТТН: замовник чи постачальник товару
Від кого виписувати ТТН (від того хто платить за перевезення товару, чи хто відвантажує)?
Заздалегідь дякую…
Є відповідь АІ
Заповнення рядка "всього" в уточненому звіті по ЕСВ
Організація документообігу та обліку при передачі автомобіля військовим
Обов'язковість заповнення комірки у декларації з ПДВ: ризики та суми
Перехідний кредит і податкова накладна: що потрібно знати
Призначення платежу для погашення заборгованості ФОП 2 групи
Скасування відрядження через прострочений паспорт: наслідки для ГО
Чи потрібно ігристому вину Martini Asti акцизна марка
Є відповідь АІ
Розрахунок ЄСВ у разі лікарняних та відпусток: що робити
Чи можна зробити довідкову за ФОП 3 групи в серпні
Є відповідь АІ
Як подати документи для розблокування ПН при ПДВ
Кадрові зміни: Як правильно відобразити у податкових документах
ПДВ при продажу автомобіля: донарахування на різницю вартостей
Оформлення передачі канцтоварів дітям у благодійній організації
Податкові та бухгалтерські наслідки прощення боргу підприємством засновнику
Облік авансових витрат у гривні для закордонних відряджень
так як аванс (добові) були виплачені…
Є відповідь АІ
Вимоги до мов інвойсу при експорті в Польщу для ФОП
