Заголовок тимчасово відсутній

За амортизованою вартістю ОВДП слід обліковувати на дату балансу.

Придбані облігації — це фінансові інвестиції, облік яких регулюється НП(С)БО 12. Згідно з п. 4 НП(С)БО 12 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0284-00#o39, фінансові інвестиції первісно оцінюють та відображають у бухгалтерському обліку за собівартістю. Собівартість такої фінансової інвестиції, як ОВДП, складається з ціни їх придбання та інших винагород, безпосередньо пов'язаних з їх придбанням.

Поруч з цим, на дату балансу ОВДП, що утримуються підприємством до їх погашення (тобто не для продажу), слід відображати за їх амортизованою собівартістю (абз. 1 п. 10 НП(С)БО 12), яку визначають на підставі методу ефективної ставки відсотка. Тобто вони підлягають дисконтуванню.

Тобто продисконтувати означені ОВДП (тобто показати їх в обліку за амортизованою собівартістю) Вам слід на дату балансу (тобто на 30.09.2024 р.).

Підкреслимо, що відповідно до абз. 2 п. 10 НП(С)БО 12 різниця між собівартістю та вартістю погашення фінансових інвестицій (дисконт або премія при придбанні) амортизується інвестором протягом періоду з дати придбання до дати їх погашення за методом ефективної ставки відсотка. Тобто дисконтувати Вам треба дисконт (премію) з якими придбано ОВДП. Номінальну вартість ОВДП не дисконтують.

Приклад визначення суми амортизації дисконту, премії та амортизованої собівартості фінансових інвестицій за методом ефективної ставки відсотка наведено в додатку 1 до НП(С)БО 12.

Раді допомогти, звертайтесь ще!