Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку, якщо Ви прийняли рішення списати такі товари як зіпсовані, прострочені, тощо, тобто має місце використання в операціях, що не є господарська діяльність, та якщо такі товари були придбані з ПДВ, то дійсно, потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) та скласти зведену ПН з типом причини 13 - Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності датою не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено таке списання. Та зареєструвати не пізніше 20/го числа наступного місяця (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).

Щодо особливостей заповнення такої ПН: «…у графі «Зведена податкова накладна» зазначається код ознаки:1 - у разі нарахування податкових зобов’язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 Податкового кодексу України…у графі "Отримувач (покупець)" платник податку зазначає власне найменування (П.І.Б.), у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "600000000000", рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється, а у верхній лівій частині зазначається відповідний тип причини ….13 - Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності» (п.11 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

База оподаткування при цьому – на рівні ціни придбання товарів (п.189.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ).

Щодо заповнення графи 2 ПН: зазначаються номера та дати вхідних ПН, та крім цього, «…у податкових накладних, складених у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів / послуг не в господарській діяльності, у яких відповідно до пункту 8 цього Порядку зазначено тип причини 13, у цій графі також зазначається опис (номенклатура) товарів / послуг постачальника (продавця)» (п.16 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ). Відповідно – потрібно заповнювати також інші графи ПН для зазначення кількості, ціни, одиниці виміру, коду за УКТ ЗЕД. З цього приводу є роз’яснення податківців, можна ознайомитися за посиланням: https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/831585.html .

Раді допомогти, звертайтесь ще!