Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, мова йде про операції з постачання послуг, які звільнені від оподаткування згідно з п.197.11 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 ). Та тоді не виникає необхідність нарахування компенсуючого ПДВ та розподільчого ПДВ. Це прямо зазначено в п.п.198.5 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) та в п.199.6 ПКУ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ).

Саме тому і не потрібно складати у Вашому випадку ПН з типом причини 09 «Складена на постачання для операцій, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість».

Щодо заповнення додатку 5 ( у оновленій формі декларації – це додаток 4) таблиці 2 «Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплаченого суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг» - є відповідне роз’яснення податківців, можна ознайомитися за посилання: https://km.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/642062.html . Додаємо, що код пільги повинен бути 14060523.

Якщо Ви маєте на увазі таблицю 1 додатку 6 (у оновленій декларації з ПДВ – додаток 5) – також з цього приводу є певні роз’яснення податківців, можна ознайомитися за посиланням: https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/561070.html . Так, зазначено, що «розрахунок частки використання для проведення перерахунку за підсумками року здійснюється у рядку 3.1 таблиці 1 додатка 6 до декларації з ПДВ.

Відповідно до встановленої форми додатка 6 у графі 4 рядка 3.1 таблиці 1 зазначається загальний обсяг постачання (сума значень рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 2.2, 3, 5 та 7 колонки А декларації та всіх уточнюючих розрахунків)» - та саме так заповнюються (звісно з урахуванням нумерації рядків оновленої декларації з ПДВ) – і при заповнені рядка 2 таблиці 1. У графі 5 такої таблиці в свою чергу зазначається сума значень рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 2.2, 3, та 7 колонки А декларації та всіх УР тобто без рядка 5.

Крім того, «операції, визначені п. 199.6 ст. 199, п. 26, п.п. 2 п. 38 прим. 1, п. 46 та п. 71 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, враховуються при заповненні графи 4 рядка 3.1 таблиці 1 додатка 6 до декларації з ПДВ. При цьому за товарами/послугами, придбаними для використання частково в оподатковуваних операціях та частково в операціях, визначених п. 199.6 ст. 199, п. 26, п.п. 2 п. 38 прим. 1, п. 46 та п. 71 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, податкові зобов’язання, передбачені п. 199.1 ст. 199 ПКУ, не нараховуються» ( https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/561070.html )

тобто при заповнені рядків 2 та 3.1 слід враховувати і операції з постачання послуг, які звільнені від оподаткування ПДВ згідно з п.197.11 ПКУ – і це незважаючи на те, що розподільчий ПДВ не нараховується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!