Заголовок тимчасово відсутній

Для Вас і вартість робіт, і вартість скла з ущільнювачем - це все витрати на ремонт/поліпшення авто.

В бухобліку означену операцію можна показати так:

- Дт 375 Кт 746 - на дату визнання суми відшкодування страховою компанією на суму 60 тис. грн;

- Дт 371 Кт 375 - на дату перерахування коштів страховою на СТО на суму 60 тис. грн;

- Дт 641 Кт 644 - відображдено податковий кредит з ПДВ, виходячи із сум оплачених страховою;

- Дт 23, 91, 92, 93, 949, 152 Кт 685 - на дату оформлення акту СТО відображено витрати на ремонт авто (витратний рахунок обирайте залежно від функціонального призначення авто) в сумі 75 тис. грн;

- Дт 641 Кт 685 - відображено податковий кредит з ПДВ, виходячи із сум оплачених підприємством;

- Дт 644 Кт 685 - списано раніше відображену суму податкового кредиту з ПДВ

- Дт 685 Кт 371 - відображено залік заборгованостей на суму 60 тис. грн;

- Дт 685 Кт 311 - доплачено вартість ремонту в сумі 30 тис. грн підприємством;

- Дт 949 Кт 641 - нараховано компенсуючі зобов’язання з ПДВ.

Для Вас і самі роботи, і матеріли, які використані під час ремонту - це все витрати на ремонт автомобіля. Тобто Вам абсолютно не потрібно якось виділяти в обліку скло та ущільнювач, які СТО виділила в акті виконаних робіт. Їхня вартість, у складі витрат на ремонт/поліпшення авто, буде обліковуватися в бухобліку у складі витрат/вартості авто (залежно від того, як Ви класифікуєте означені роботи).

В бухобліку (а отже й податковому обліку) означені роботи Вам слід обліковувати залежно від того, чи направлені вони на збільшення майбутніх економвигід первісно очікуваних від використання авто. Так, відповідно до п. 14 НП(С)БО 7 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#o52 первісна вартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов'язаних з поліпшенням об'єкта (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція тощо), що призводить до збільшення майбутніх економічних вигод, первісно очікуваних від використання об'єкта. Поруч з цим, в п. 15 НП(С)БО 7 сказано: витрати, що здійснюються для підтримання об'єкта в робочому стані (проведення технічного огляду, нагляду, обслуговування, ремонту тощо) та одержання первісно визначеної суми майбутніх економічних вигод від його використання, включаються до складу витрат.

Відповідно до п. 30 Методрекомендацій № 561 - https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0561201-03#n121 рішення про характер і ознаки здійснюваних підприємством робіт (тобто, чи спрямовані вони на підвищення техніко-економічних можливостей (модернізація, модифікація, добудова, реконструкція) об'єкта, що приведе у майбутньому до збільшення економічних вигод, чи здійснюються вони для підтримання об'єкта в придатному для використання стані та одержання первісно визначеної суми майбутніх економічних вигод від його використання) приймається керівником підприємства з урахуванням результатів аналізу існуючої ситуації та суттєвості таких витрат.

Отже, якщо ремонт даху Ви будете розцінювати як поліпшення авто, то в такому разі витрати на підставі акту СТО Вам доречно показувати так: Дт 152 Кт 685.

Якщо ж Ви розцінюєте означені роботи як такі, що направлені на підтримання авто в робочому стані, то в такому разі на підставі акту від СТО Вам слід зробити запис: Дт 23, 91, 92, 93, 949 Кт 685. Витратний рахунок обирайте залежно від функціонального призначення авто.

Вам не обов'язково виводити з експлуатації авто на час його ремонту (тим більше, що означені роботи у Вас здійснені в межах одного місяця). Адже нацстандартами це не передбачено. Тому навіть у періоді його ремонту Ви вправі нараховувати на нього амортизацію.

Раді допомогти, звертайтесь ще!