Заголовок тимчасово відсутній

Додаток 2 « Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від'ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду» оновленої декларації з ПДВ фактично містить старі додатки 2 та 3.

Передбачено застосування таблиці 1 для зазначення інформації про розрахунок від’ємного значення ПДВ та суми бюджетного відшкодування.

В графі 9 зазначається сума від’ємного значення, яке виникає за результатами звітного періоду - тобто підсумок повинен дорівнювати показнику рядка 19 «Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 9 декларації) (позитивне значення)» декларації.

Відповідно підсумок графи 8 «сума, яка зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість (рядок 20.1 декларації)» повинен дорівнювати показнику рядка 20.1 «зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість»,

підсумок графи 9 «сума задекларована до бюджетного відшкодування у декларації за поточний звітний (податковий) період, фактично сплачена отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України(з графи 6) (рядок 20.2 декларації)» повинен дорівнювати показнику рядка 20.2 «підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 20.2.1 + рядок 20.2.2) (рядок 9 Д2)»,

та підсумок графи 10 «сума, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 21 декларації)» повинен дорівнювати показнику рядка 21 «Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19.1 + рядок 20.3 декларації) (переноситься до рядка 16.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду) декларації з ПДВ.

З метою визначення періоду виникнення періодів, в яких виникає від’ємне значення ПДВ, змінено хронологію, а саме: «заповнюється у хронологічному порядку виникнення сум від'ємного значення, починаючи зі звітного (податкового) періоду, який є найбільш давнім до дати подання декларації (найдавніший звітний (податковий) період) (рядок 1), та закінчуючи найближчим звітним (податковим) періодом» - це зазначено прямо під таблицею 1.

Крім того передбачено подання інформації в розрізі постачальників – для цього передбачена графа 4 «Постачальник(індивідуальний податковий номер або умовний індивідуальний податковий номер)» - при цьому «у разі формування від'ємного значення за рахунок: ввезення товарів на митну територію України - зазначається власний індивідуальний податковий номер; отримання від нерезидента послуг, місце постачання яких визначено на митній території України - зазначається умовний індивідуальний податковий номер "500000000000"; коригування податкових зобов'язань на підставі підпункту "в" підпункту 97.4 пункту 97 підрозділу 2 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу - зазначається умовний індивідуальний податковий номер "300000000000"; залишку суми помилково та/або надміру сплачених грошових зобов'язань з податку на додану вартість станом на 01 липня 2015 року, на яку відповідно до підпункту 3 пункту 34 підрозділу 2 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу було збільшено значення реєстраційної суми, визначеної пунктом 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу, та на яку було збільшено суму від'ємного значення, сформовану за результатами звітного (податкового) періоду за липень 2015 року / III квартал 2015 року - зазначається умовний індивідуальний податковий номер "900000000000" (при цьому у графі 2 зазначається "07", в графі 3 - "2015", графи 5, 7 не заповнюються)».

У відеоматеріалі на сайті Семінар Ком « Online-відповіді на запитання з Сергієм Дробоття» від 15.10.2024 року є певні роз’яснення, можна ознайомитися за посиланням: https://old.7eminar.ua/events/4253/9602 , орієнтовно після 2 год. 36 хвил.

Раді допомогти, звертайтесь ще!