Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо по цим сумам немає підтвердження, що це комісії банків, які за договором мали б сплачувати саме Ви, то такі суми дійсно є незакритими заборгованостями, які мають "висіти", поки не стануть безнадійними заборгованостями:

- або не пройде строк позовної давності (за умовами договорів з нерезидентами)

- або Ви не отримаєте документально підтвердження, що такі нерезиденти ліквідовані як юрособи.

До того моменту ці заборгованості "висять" як звичайні на 3712, 632, 6812 ,362.

Якщо серед них є монетарні заборгованості - по ним нараховуються курсові різниці.

Коли настане час їх списувати, то спишете:

Дт 944 Кт 3712, 632, 6812 ,362

або

Дт 632, 6812, 362 Кт 719 (717)

ПДВ при списанні нараховувати не потрібно.

При експорті (якщо це Дт 362 або Кт 6812) - діяла ставка ПДВ 0% і вона визначалася саме на дату МД (п. 189.17 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%B2%D0%B0%D1%80%D0%B4#n4564).

По списанню Кт 632, Дт 6712, Дт 632 так само ПДВ не нараховуємо, адже якщо було ввезення товару при імпорті - на всю суму товару (від митної вартості) був спалчений ПДВ безпосередньо до бюджету.

При списанні боргу Кт 632 - імпортний ПДВ не зчіпається.

Аналогічна позиція - ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=30140)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!