Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви продаєте причеп як ФОП – слід мати на увазі, згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ) «база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни)».

Отже для ФОП гр.3 не передбачено здійснення обліку НА – саме тому слід орієнтуватися на звичайну ціну.

Далі, «якщо під час здійснення операції обов’язковим є проведення оцінки, вартість об’єкта оцінки є підставою для визначення звичайної ціни для цілей оподаткування» (п.п.14.1.71 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ).

Та у Вашому випадку здійснення такої оцінки є обов’язковим. Це випливає з наступного: у разі, якщо Ви навіть використовуєте цей причеп в господарської діяльності, то дохід від його продажу не є доходом платника ЄП: згідно з п.п.292.1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 ) до складів доходів платника ЄП не включаються серед іншого «…доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності». З цього випливає – оподаткування ПДФО повинно здійснюватися як дохід звичайної (не ФОП) фізичної особи.

Та згідно з п.173.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4182 ), «дохід платника податку від продажу (обміну) об'єкта рухомого майна протягом звітного податкового року оподатковується за ставкою, визначеною в пункті 167.2 статті 167 цього Кодексу. Дохід від продажу (обміну) об’єкта рухомого майна (крім легкових автомобілів, мотоциклів, мопедів) визначається виходячи з ціни, зазначеної у договорі купівлі-продажу (міни), але не нижче оціночної вартості цього об’єкта, визначеної згідно із законом» - тобто це саме випадок обов’язкового проведення оцінки.

Відповідно – результати цієї оцінки слід використовувати і при нарахуванні ПДВ при продажу причепа.

Щодо ПДФО – ставка його складає 5% (п.167.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850 ).

Також сплачується військовий збір в розмірі 1,5%.

У разі продажу причепа як фізичною особою ПДВ не виникає. Але в цьому випадку ФОП потрібно скласти нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) – адже ж об’єкт НА (причеп) використовується в цьому випадку в операції, що не є господарською діяльністю.

Також Ви у разі виведення його з експлуатації Ви повинні нарахувати теж компенсуючий ПДВ, але згідно з п.п.198.5 «в» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), тобто при використані об’єкта НА «в операціях, що здійснюються платником податку в межах балансу платника податку, у тому числі передача для невиробничого використання, переведення виробничих необоротних активів до складу невиробничих необоротних активів». При цьому за базу оподаткування теж береться звичайна ціна (п.189.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ) – але при відсутності продажу здійснення оцінки не обов’язково.

Раді допомогти, звертайтесь ще!