Заголовок тимчасово відсутній

Доброго вечора.Ми ТОВ на єдиному податку 5%,хочемо надавати імпорт ІТ послуг на теріторію Німеччини, та отримувати експорт послуг для частини виконання наших послуг.Наприклад:у нас є інвойс для фірми А(Німеччина) на 10000,00євро,для виконання цих послуг ми задіємо фірмуВ(Німеччина) на 5000,00євро.Місце надання послуг-Німеччина.Питання:як обладаються ці послуги податком ПДВ, чи повернення є ПДВ? Дякую.

СК

Світлана, консультант

експерт

20.10.2024 | 14:53

Відповідь надано

Якщо ви надаєте та отримуєте послуги, які підпадають під визначення електронних послуг (їх визначення наведене у пп. 14.1.56-5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256), то місцем постачання послуг вважається місцезнаходження отримувача послуг (п. 186.3-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

Тобто, при отриманні послуг від нерезидента Ви як податковий агент має нарахувати ПДВ на отримані послуги. Адже відповідно до п. 180.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4380 Особа, яка отримує послуги від нерезидента, для цілей обкладення ПДВ є податковим агентом такого нерезидента, тобто особою, відповідальною за нарахування та сплату ПДВ до бюджету. Це стосується як платників, так і неплатників ПДВ.
Неплатники ПДВ, які отримують послуги від нерезидента на МТУ, визначають податкові зобов’язання так само, як і платники ПДВ. Тобто, з метою нарахування податкових зобов’язань неплатники ПДВ прирівнюється до платника ПДВ і відповідають за нарахування податкових зобов’язань, як і платник ПДВ (п. 208.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n5181). Неплатник ПДВ з метою нарахування ПДВ на послуги від нерезидента має оформляти Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим платником ПДВ, які поставляються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21. Ідентифікатор форми - J0215525.
Розрахунок подається до контролюючого органу за місцем реєстрації платника за той звітний період, у якому були отримані такі послуги, протягом 20 календарних днів після закінчення звітного періоду, в якому відбулося постачання послуг нерезидентом. На підставі Розрахунку слід сплатити податок до бюджету протягом 10 днів після закінчення строку подання Розрахунку. При цьому податок перераховується на бюджетний рахунок із кодом бюджетної класифікації 14060100 «Податок на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)» .

При наданні електронних послуг нерезиденту ПДВ не виникає, так як місцем постачання не є територія УКраїни.

Раді допомогти, звертайтесь ще!