Заголовок тимчасово відсутній

Якщо аркуш коригування датований жовтнем, то ставите його в ряд. 11.1 декларації за жовтень, уточнювати вересень не треба.

Якщо по аркушу коригування імпортний кредит збільшився, то в ряд.11.1 буде стояти така сума збільшення податкового кредиту як позитивне значення.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35093):

"Діяло до 01.10.2024. Як платнику ПДВ в податковій декларації з ПДВ відобразити коригування (збільшення/зменшення) заявленої митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію України у митному режимі імпорту?
Відповідь:
У випадку, коли після митного оформлення товарів, поміщених у митний режим імпорту, змінюється величина митної вартості цих товарів (зменшення митної вартості за рішенням суду або митним органом прийнято рішення про коригування (зменшення) заявленої митної вартості товарів), коригування податкового кредиту, що проводиться у зв’язку зі зміною митної вартості товарів, на дату набуття рішення суду законної сили або на дату прийняття відповідного рішення, відображається на підставі аркуша коригування до митної декларації у рядку 11.1, 11.2 чи 11.3 (в залежності від ставки) податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) зі знаком «мінус».
Якщо митним органом прийнято рішення про коригування (збільшення) заявленої митної вартості товарів, то коригування податкового кредиту, що проводиться у зв’язку зі зміною митної вартості товарів, відображається у рядку 11.1, 11.2 чи 11.3 (в залежності від ставки податку) декларації на дату сплати ПДВ на підставі аркуша коригування до митної декларації."

Тобто, мова йде про відображення в посточні йдекларації, а не в уточнюючому розрахунку.

Відміна роз`яснення на даний час має технічний характер (змініилася форма декларації з ПДВ), але не міняє операцю по суті. Очікуємо такого самого роз`яснення вже під нову форму декларуції з ПДВ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!