Заголовок тимчасово відсутній

Щодо нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) - не потрібно: тому що металобрухт не було придбано, він виник в результаті списання об’єктів ОЗ. Про це мова йде в роз’ясненнях ДПС України: (листи від 11.06.2021 р. № 2378/ІПК/99-00-21-03-02-06 , від 29.08.2022 р. № 1335/ІПК/99-00-21-03-02-06, від 11.06.2021 р. № 2378/ІПК/99-00-21-03-02-06).

Та також додаємо, що не потрібно і визначати списання об’єктів ОЗ як операцію з постачання з нарахуванням ПДВ (п.189.9 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ) – тому що «у разі якщо внаслідок ліквідації необоротних активів отримуються комплектувальні вироби, складові частини, компоненти або інші відходи, які оприбутковуються на матеріальних рахунках з метою їх використання в господарській діяльності платника, на такі операції не нараховуються податкові зобов'язання» (п.189.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ).

Вам варто ознайомитися з відеоматеріалом на сайті Семінар Ком «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6», за посиланням: https://7eminar.ua/events/2617/4489 - орієнтовно після 8 хвилини на прикладі операцій з металобрухтом розписується порядок розподілу ПДВ.

Що стосується складення ПН на постачання металобрухту – така ПН складається за загальними правилами складення ПН на пільгові операції. З цього приводу є роз’яснення податківців, можна ознайомитися за посиланням: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/596896.html . Додаємо, що код пільги при цьому (графа 9 ПН)14060465

Раді допомогти, звертайтесь ще!