Заголовок тимчасово відсутній

Так, потрібно складати податкову накладну, реєструвати її в ЄДРПН і відповідно відображати в декларації.

Продаж земельної ділянки юридичною особою (ЮО) фізичній особі (громадянину України) підпорядковується специфічним правилам щодо обліку податку на додану вартість (ПДВ), залежно від умов угоди. Ось основні моменти, які слід врахувати:

1. Визначення об’єкта оподаткування ПДВ

Окремий продаж земельної ділянки: якщо земельна ділянка продається окремо від об’єкта нерухомості, на якій вона розташована, то така операція звільняється від обкладання ПДВ (пп. 197.1.21 ПК) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722. В цьому випадку слід скласти податкову накладну з позначкою «Без ПДВ» у верхній лівій частині, а також вказати умовний код УКТ ЗЕД 00301.

2. База оподаткування

База оподаткування ПДВ не може бути нижчою за балансову (залишкову) вартість (для необоротних активів) або звичайну ціну (якщо облік не ведеться). Це може вимагати експертної оцінки вартості нерухомості, якщо ЮО не веде бухгалтерський облік.

3. Дану інформацію потрібно відбразити в рядку 5 Податкової декларації з ПДВ та заповнити таблицю 2 додатку 5 до цієї декларації.

4. У разі порушення платниками ПДВ граничного строку для реєстрації ПН/РК в ЄРПН тягне за собою накладення на платника ПДВ, на якого покладено обов’язок щодо такої реєстрації, штрафу в розмірі 2% обсягу постачання (без ПДВ), але не більше 1020 грн, при реєстрації в ЄРПН, зокрема, ПН/РК, складеної на операції з постачання товарів/послуг, що оподатковуються за нульовою ставкою. Це визначено п. 120-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585.

Раді допомогти, звертайтесь ще!