Заголовок тимчасово відсутній

Якщо орендодавець - юрособа, а орендар - фізособа, то при виплаті компенсації за поліпшення орендованого майна:

1) ПДВ немає, бо фізособа - неплатник ПДВ, а юрособа фактично придбаває витрати по ремонту у фізособи (неплатника ПДВ)

2) ПДФО та ВЗ - виплата компенсації за ремонт орендованого майна буле розгляддатися як "інші доходи" фізособи (п. 164.2.20 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627). Юособа - податковий агент, який при виплаті цієї компенсації має уотримати та сплатити до бюджету ПДФО 18 % та ВЗ 1,5 % (5%).

3) Податок на прибуток - у юрособи це придбання витрат на реомнт власного приміщення. Тому в залежності від того - є це витрати власне на ремонт (підтримання приміщення в робочому стані) або це витрати на поліпшення приміщення (від таких поліпшень очікується збільшення економічних вигід від використання приміщення), орендодавець відносить це або на витрати періоду (Дт 91,92,93 Кт 685), або нна капітальні витрати і на збільшення первісної вартості приміщення (Дт 15 Кт 685, Дт 10 Кт 15).

НПСБО 7 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text):

" 14. Первісна вартість основних засобів збільшується на суму
витрат, пов'язаних з поліпшенням об'єкта (модернізація,
модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція тощо), що
призводить до збільшення майбутніх економічних вигод, первісно
очікуваних від використання об'єкта. Залишкова вартість основних
засобів зменшується у зв'язку з частковою ліквідацією об'єкта
основних засобів.

15. Витрати, що здійснюються для підтримання об'єкта в
робочому стані (проведення технічного огляду, нагляду,
обслуговування, ремонту тощо) та одержання первісно визначеної
суми майбутніх економічних вигод від його використання,
включаються до складу витрат."

Раді допомогти, звертайтесь ще!