Заголовок тимчасово відсутній

Маємо зазначити, що нараховувати умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ на весь вхідний податковий кредит не треба (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967).

У Вас можуть бути такі варіанти:

1) товари/послуги придбані з ПДВ і використовуються виключно в оподаткованих операціях - тут не нараховуються ніякі умовні ПЗ

2) товари/послуги придбані з ПДВ і будуть використані виключно в неоподаткованих операціях - маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) - на весь вхідний ПДВ в повній сумі такого кредиту. Тут будете складати зведену ПН типу 1.

3) по товарам/послугам "подвійного призначення" вхідний кредит має розподілятися пропорційно обсягам оподаткованих та неоподаткованих операцій. Тут треба буде подати в перший місяць в якому будуть і ті, і інші операції додаток Д6 (в новій декларації - Д5), де зафіксувати цю частку пропорційного використання і по ній нараховувати умовні ПЗ за вхідний податковий кредит складаючи зведену ПН типу 2 за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967). Тобто, це може бути податковий кредит по придбаним послугам оренди офісу, комунальним послугам офісу, послуги інтернету, консультаційні послуги, канцтовари для офісу, заправка та обслуговування авто адміністрації (директора) і т.п.

По імпортним товарам, по яким був податковий кредит при імпорті:

1) ті, що будуть продаватися з ПДВ, умовних ПЗ не нараховуєте, по ним будуть нараховуватись ПЗ в загальному порядку при продажу.

2) ті, що будуть передані на ЗСУ - ПДВ не нараховується, умовних ПЗ за п. 198.5 та 199 ПКУ не буде за нормою п. 32-1 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035)

Раді допомогти, звертайтесь ще!