Заголовок тимчасово відсутній

У разі відшкодування перевізником вартості пошкодженого при перевезенні товару, у податковій накладній, що складається отримувачем товару за такою операцією, у графі 2 вказується найменування товару, вартість якого відшкодовується, яке зазначене у відповідних первинних (бухгалтерських) документах. Про це повідомила ДПС в ІПК від 15.06.2021 р. № 2419/ІПК/99-00-21-03-02-06.

Суму відшкодування за пошкоджений або втрачений товар, отриману від винної сторони, контролери розцінюють як компенсацію його вартості, тому податкова накладна складається на перевізника.

У свою чергу, перевізник, отримавши зареєстровану в ЄРПН податкову накладну, складену за операцією з відшкодування вартості пошкодженого при перевезенні товару, відносить суми ПДВ, зазначені у такій податковій накладній, до податкового кредиту відповідного звітного періоду.

При цьому, оскільки пошкоджений при перевезенні товар, вартість якого відшкодовується, не може бути використаний платником податку — перевізником у його господарській діяльності, то перевізник зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 ПКУ.

Ви, напевно, мали на увазі не КВЕД, а код УКТ ЗЕД. У такому разі, в податковій накладній буде зазначений код того товару, який пошкоджено — а саме шин.

Документально слід скласти акт пошкодження товару та підписати його із перевізником.

Зверніть увагу, https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/757608.html — у цьому листі податківці чітко розмежовують штрафні санкції та неустойки, які не є базою для ПДВ, та власне компенсацію вартості товару, яка по суті є постачанням і підлягає оподаткуванню. Отже, слід розуміти, про що саме йдеться у договорі, адже від цього залежатиме, нараховувати ПДВ чи ні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!