Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що у Вашому випадку слід нарахувати компенсуючий ПДВ, та скласти ПН з типом причини 15.

Тому що у Вашому випадку фактично відбувається безоплатна передача товару (дарування), що також відноситься до постачання товару (п.п.14.1.191 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n256 ). Відповідно – виникає об’єкт оподаткування ПДВ при постачанні товарів в межах митної території України (п.п.185.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ).

З цього приводу є відповідне роз’яснення податківців: «…якщо вартість послуг з харчування не включається до вартості товарів/послуг, то дані товари/послуги визнаються такими, що постачаються безоплатно в межах господарської діяльності, а тому податкові зобов’язання нараховуються відповідно до п. 185.1 ст. 185 Кодексу, база оподаткування ПДВ визначається згідно з п. 188.1 ст. 188 Кодексу. Податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 Кодексу також не нараховуються» (посилання на повний текст: https://tax.gov.ua/baneryi/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-yuridichnih-osib/print-70451.html ).

Щодо складення ПН: в такому випадку потрібно складати ПН на фактичне постачання на неплатника, виходячи з нульової ціни – тобто зазначив тільки найменування та кількість. Та також складається ПН з типом причини 15. Нюанси складення ПН на суму перевищення наведені в роз’ясненні податківців: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html .

Щодо кодів за УКТ ЗЕД та/або ДКПП – вони не заповнюються, в т.ч. і при складенні ПН з типом причини 15 після 01/10/24 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!