Заголовок тимчасово відсутній

У цьому випадку слід керуватися умовами договору. Можливі два варіанти, та визначити який з них саме зазначено в Вашому договорі, можна тільки виходячи з вивчення його умов та формулювань.

1 варіант. Сплата суми у вигляді неустойки чи штрафу, передбаченого договором. Відповідно до норм ПКУ, якщо платежі класифікуються як штрафні санкції і не є частиною оплати за товари/послуги, то такі суми не є об'єктом оподаткування ПДВ. Статті 188-191 ПКУ містять порядок визначення бази оподаткування у разі постачання товарів/послуг. Згідно з п. 188.1 ПКУ, базою оподаткування товарів/послуг є договірна вартість з урахуванням загальнодержавних податків та зборів. Суми штрафних санкцій, пені (неустойки) не включаються до складу договірної вартості.
2 варіант. Отримання коштів від орендаря як компенсації витрат орендодавця на утримання орендованого майна. У такому випадку ці кошти є частиною орендної плати і включаються до бази оподаткування на загальних підставах, зокрема якщо укладено окремий договір на компенсацію таких витрат між орендодавцем та орендарем.

У обох випадках сума компенсації визначається умовами договору. Тобто сума залежить від домовленостей сторін. Якщо це штрафні санкції, сума не повинна обов'язково дорівнювати витратам орендодавця на ремонт, оскільки можуть враховуватися також моральні збитки, упущена вигода тощо. Розмір штрафу чи неустойки визначається в договорі або окремому додатку до нього. Це питання управлінського рішення, а не бухгалтерського.

Аналогічно, якщо йдеться про компенсацію витрат, що є частиною орендної плати (другий варіант), її розмір встановлюється сторонами і, за потреби, може бути прив'язаний до реальних витрат орендодавця, але це не є обов'язковим. Орендодавець може виставити рахунок на будь-яку суму (з ПДВ), і якщо орендар погоджується, це не буде порушенням, оскільки йдеться про комерційну послугу, а її вартість визначається за домовленістю сторін.

Отже, в першому варіанті виставляється претензія відповідно до пункту договору. Можна також додати рахунок до такої претензії, або в самій претензії зазначити суму коштів і реквізити для оплати.

У другому варіанті виставляється рахунок на компенсацію послуг ремонту з ПДВ, але такі послуги надаються за кодом ДКПП для податкової накладної таким самим, як і орендна плата, оскільки вони є її частиною.

Раді допомогти, звертайтесь ще!