Заголовок тимчасово відсутній

Перш за все маємо нагадати, що штрафів за неправильне заповнення таблиці 2 в додатку Д5 декларації з ПДВ немає.

Порядком заповнення декларації з ПДВ № 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16?find=1&text=%D0%B4%D0%B8%D0%BF%D0%BB#Text) визначені наступні правила визначення обсягу пільг з ПДВ в р. V-1:

"3. Розрахунок не сплачених до державного бюджету сум податку на додану вартість за операціями з постачання товарів/послуг, що звільнені від оподаткування:

...в якості придбаних з ПДВ обсягів - обсяги операцій з придбання товарів/послуг, необоротних активів без урахування податку на додану вартість, нарахованого (сплаченого) під час придбання таких товарів/послуг, необоротних активів, що оподатковуються за основною ставкою, які використані в операціях, звільнених від оподаткування податком на додану вартість, та на такі операції платником податку нараховано податкові зобов'язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 розділу V Кодексу;"

Практично заповнити таблицю 2 можна так для роздбіної тогівлі:

гр. 5 - обсяг пільгової поставки без ПДВ (фактично Кт 702)

гр. 6 - придбання з ПДВ 20 % для пільгової поставки - якщо щось придбали з ПДВ (фактично Дт 902 Кт 281 - по таким товарам)

гр. 8 - придбані без ПДВ для продажу без ПДВ - (Дт 902 Кт 281 - по таким товарам)

гр. 4 = (гр. 5 – 6 – 8) х 20 % - може бути тільки позитивне занчення або 0 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!