Заголовок тимчасово відсутній

Уточнюючі розархунки подати можна за 2018 та за 2019 рік (на збільшення ряд. 18 чи зменшееня ряд. 21), оскільки строк 1095 днів із ст. 102 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2287) зупинявся на час карантину та воєнного стану до 01.08.2023.

Тому уточнити зараз можна декларації, граничний строк подання по яких був не більше 1095 + 1231 = 2326 днів (приблизно 6,5 років).

Проте, маємо звернути увагу, що податковий кредит по неоплаченим товарам не знімається бухдовідкою, а мають бути нараховувані умовні ПЗ із складанням зведених ПН за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40149 ):

"Як в податковому обліку з ПДВ покупця відображається операція зі списання кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності, за отриманими товарами/послугами, розрахунки за які не проведено з постачальниками – резидентами?
Відповідь:
Платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідну податкову накладну."

Тому - можете потрапити на штрафи за нереєстрацію звденої ПН (а її вже не позживо зареєструвати технічно після спливу 1095 днів)

Раді допомогти, звертайтесь ще!