Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що у Вашому випадку слід визнати ПН від липня 2024 року помилковою.

Та на дату виявлення помилки слід скласти РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів» на анулювання такої ПН. Якщо РК до ПН на платника ПДВ, то такий РК на зменшення ПДВ реєструє покупець – платник ПДВ, якщо це ПН на неплатника – реєструєте Ви як постачальник. Все це випливає з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4621 ).

Та також потрібно зареєструвати ПН з вірною ціною. Звісно, в такому випадку передбачено застосування штрафу за несвоєчасну реєстрацію ПН згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8035 ), який може бути 10% суми ПДВ у разі порушення строку реєстрації від 31 до 60 кал/днів, або 15% суми ПДВ у разі порушення строків від 61 до 365 кал/днів.

Та далі потрібно скласти УР до декларації з ПДВ на збільшення ПДВ – тобто Ви вилучаєте дані невірної ПН та додаєте дані ПН з вірною ціною. Якщо перед поданням УР сума ПДВ буде сплачена – штраф 3% та пеня не застосовується (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 ). РК до невірної ПН Ви не зазначаєте в деклараціях з ПДВ.

Разом з тим припускаємо, що у Вашому випадку також невірна ціна у видатковій накладній або акті наданих послуг. Тоді Вам доцільно узгодити з покупцем (замовником) такий порядок коригування: Ви складаєте акт коригування ціни. Тобто це не помилка, а перегляд ціни. Надаємо посилання : Акт узгодження цін товарів: Акт узгодження цін товарів .

Та на дату цього документу складаєте РК з кодом 101 «Зміни ціни». Оскільки це збільшення ПДВ – в будь якому випадку реєструєте Ви як постачальник – це випливає з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4621 ). Такий РК Ви зазначаєте в складі декларації за жовтень 2024 р в рядку 7.1 «Коригування обсягів постачання та податкових зобов'язань».

Раді допомогти, звертайтесь ще!