Заголовок тимчасово відсутній

Фізособа, яка є громадянином України є також податковим резидентом України не залежно від того проживає така фізособа в Україні чи ні.

Оскільки в Україні немає процедури позбавлення статусу резидента України. Також якщо фізособа перебуває за межами України більше 183 днів, то така фізособа також стає податковим резидентом в країні свого перебування.

Така фізособа може офіційно працювати за кордоном і сплачувати податки в країні перебування. Однак, фізособа потрапляє під подвійне оподаткування доходів, оскільки є резидентом України та Словаччини.

Про те як уникнути подвійного оподаткування доходів передбачено у Міжнародній угоді між Україною на країною перебування про уникнення подвійного оподаткування, якщо така угода є. Для цього ФОП повинен проконсультуватись у податкових консультантів в Словаччині.

Згідно українського законодавства така фізособа також повинна звітувати в Україні про іноземні доходи (п. 170.11.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

Оскільки фізособа отримала доходи у Словаччині як ФОП, а не як звичайна фізособа, то їй прийдеться в Україні також сплатити податки з доходу отриманого у Словаччині. Від подвійного оподаткування в Україні та Словаччині згідно Міжнародної угоди звільняються лише доходи отримані фізособою, з яких сплачено податок з таких доходів у країні перебування. На доходи отримані у статусі ФОП таке звільнення не поширюється.

Тому, фізособа повинен відобразити такі іноземні доходи у декларації про майновий стан та доходи за 2024 рік і сплатити з таких доходів ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % в Україні. Таким чином, такі доходи будуть оподатковуватись і в Словаччині і в Україні.

Якщо фізособа не відобразить такі доходи у декларації за 2024 рік і не сплатить з них податків в Україні, то якщо ДПС України не отримає від ДПС Словаччини інформацію про такі доходи отримані громадянином України, то ніяких податків такій фізособі не буде донараховано.

Раді допомогти, звертайтесь ще!