Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо Ви перевиставляєте ці послуги (доставка документа по Україні) від свого імені, то мають бути застосовані правила п. 186.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) - місце постачання послуг = місце реєстрації постачальника (Ваше), тому маєте перевиставити ці послуги з ПДВ.

Якщо DHL виставив Вам ці послуги з ПДВ, але при цьому він не є зареєстрованим платником ПДВ в Україні і Ви не отримали від нього цей подактовий кредит н апідставі зареєстрвоаної ПН, то:

1) спочатку маєте самі нарахувати "зверху" на ці послуги (на 120 грн.) ПДВ та скласти Пн як на послуги нерезидента, отримані на території України.

база оподаткування при складанні ПН на послуги нерезидента визначається за ст. 190 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601):

"190.2. Для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань. У разі отримання послуг від нерезидентів без їх оплати база оподаткування визначається, виходячи із звичайних цін на такі послуги без урахування податку."

Тому, на нашу думку, укарїнський ПДВ нараховвуєте на суму "разом" по інвойсу. На чужий ПДВ не звертаємо уваги.

Позиція ДПСУ - ІПК від 02.04.2024 р. N 1746/ІПК/99-00-21-03-02ІПК

"...Зазначені у зверненні консультативні та юридичні послуги належать до категорії послуг, визначених у пункті 186.3 статті 186 розділу V ПКУ, місцем постачання таких послуг буде місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання.
Оскільки отримувачем таких послуг є Товариство, яке зареєстроване на митній території України, то операція нерезидента України з постачання таких послуг Товариству є об'єктом оподаткування ПДВ та оподатковується ПДВ у загальновстановленому порядку за основною ставкою 20 відсотків, і, відповідно, Товариство є відповідальним за нарахування та сплату податку до бюджету та зобов'язане визначити податкові зобов'язання з ПДВ за такою операцією та сплатити їх до бюджету.
Базою оподаткування у разі здійснення таких операцій буде договірна (контрактна) вартість консультативних та юридичних послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком ПДВ, що нараховується на митній території України та включається до ціни постачання відповідно до ПКУ. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань.
При цьому Товариство - неплатник ПДВ зобов'язане подати до контролюючого органу Розрахунок податкових зобов'язань, в якому відобразити наявні операції з постачання нерезидентом вказаних послуг."

Отже, оскільки в інвойсі вказаний "неукраїнський" ПДВ, то ігноруємо його, та база = загальна сума інвойсу.

Отже, на ці "вхідні" послуги від нерезидента маєте скласти та зареєструвати ПН, дані по ПДВ з Вашої ПН підуть одночасно в ряд. 6.1 та 13.1 декларації з ПДВ

2) при переивставленні на нерезидента - це окрема операція - нараховуєте ПЗ та складаєте ПН як на послуги надані нерезиденту, місце постачання яких - Україна (причина невидачі ПН - 21).

Таким чином, маєте два ПЗ і один ПК.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!