Заголовок тимчасово відсутній

Якщо цієї помилкової ПН не мало б бути взагалі, то можливі такі варіанти:

1) варіант який пропонують податківці на місцях:

залишити помилкову ПН в 08/2024

РК на "-", своєчасно зареєстрований і датований 09/2024, ставите в ряд. 7 декларації з мінусом

2) варіант який пропонує ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Тобто, на думку ДПСУ - помилкової ПН не має бути в декларації за 08/2024 (треба зняти через УР), а РК на "-" в декларацію не ставити взагалі.

Попереджаємо:

при застосуванні варіанту ДПСУ є декілька проблем:

1) вискочить сума єПеревищ по РК на "-", який не поставили в декларацію 09/2024

2) буде розбіжність по 08/2024 між даними ЄРПН та декларацією (ПН зареєстрована але зняли з декларації), тут податківці можуть вийти на позапланову перевірку, щоб перевірити - чи дійсно не було операції постачання.

Тому приймаєте рішення самостійно - як діяти.

Раді допомогти, звертайтесь ще!