Заголовок тимчасово відсутній

Відображаєте продаж автомобіля і оплату (Д-т 311 К-т 361) тоді, коли її будете отримувати.

Податкову накладну випусуєте за правилом першої події на підставі п. 187.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528). У вас це відвантаження.

Бухгалтерський облік
Після прийняття рішення про продаж основного засобу бухгалтер повинен перевести такий основний засіб до складу необоротних активів та груп вибуття, утримуваних для продажу. Адже із цього моменту розпочинають виконуватись умови визнання необоротного активу, утримуваного для продажу, передбачені п. 1 р. ІІ НП(С)БО 27 "Необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу", а саме:
· економічні вигоди очікують отримати від їх продажу, а не від їх використання за призначенням;
· автомобіль готовий до продажу в його нинішньому стані (не потребує підготовки);
· відомо, що автомобіль буде продано протягом одного року з дати визнання його"утримуваним для продажу";
· умови продажу відповідають звичайним умовам продажу для подібних активів;
· існує висока ймовірність того, що незабаром буде знайдено покупця (або ж він уже знайдений).
Переведення автомобіля до складу необоротних активів, утримуваних для продажу, у бухобліку відображають проводкою:
· Дт 286 "Необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу";
· Кт 105 "Транспортні засоби".
При цьому в момент прийняття рішення про продаж автомобіля бухгалтеру доцільно буде скласти бухгалтерську довідку. Такий документ зазвичай складають у довільній формі. Типова форма бухгалтерської довідки передбачена наказом Мінфіну від 29.12.2000 р. № 356.

ПДФО та військовий збір
З огляду на те що під час операції продажу автомобіля юрособою фізособі остання фактично несе витрати на придбання майна, то об'єкта обкладення ПДФО та військовим збором у фізичної особи не виникає.
Водночас у пп. "е" пп. 164.2.17 ПКУ є норма, згідно з якою сума знижки звичайної ціни товарів, індивідуально призначеної для платника податків, є для такого платника податку додатковим благом і підлягає обкладенню ПДФО за ставкою 18% і військовим збором – за ставкою 1,5%.
На практиці звичайну ціну товару визначають, як правило, на рівні (пп. 14.1.71 ПКУ):
· середньоринкової вартості
або
· оціночної вартості.
Визначити середньоринкову вартість авто можна на спеціальній сторінці веб-сайту Мінекономрозвитку. Однак середньоринкова вартість, яку розраховує Мінекономрозвитку, може бути вищою за реальну вартість авто (наприклад, якщо авто після ДТП). Тож, визначати звичайну ціну можна шляхом залучення оціночного експерта.
Отже, під час установлення ціни в договорі купівлі-продажу автомобіля ми б рекомендували орієнтуватися на звичайну ціну. Адже якщо, приміром, оціночна вартість авто становитиме 100 тис. грн, а за договором його було продано за 1 тис. грн, то різницю між такими цінами податківці можуть сприйняти за надану знижку. А це призводить до утримання ПДФО та військового збору із суми такої різниці. Зважаючи на це, перед продажем автомобіля доцільно буде отримати акт оцінки такого авто та здійснити продаж за вартістю, указаною у цьому акті. Такий акт зведе до мінімуму всі негативні наслідки у частині нарахування ПДФО та військового збору.

Раді допомогти, звертайтесь ще!