Розглянемо окремо Ваші питання:

1. При визначенні суми добових керуйтесь власним Положенням про відрядження. Без оподаткування добові в 2024 році можна виплачувати в розмірі 710 грн на добу.

2. Якщо працівник витрачає власні кошти на заправку автомобіля, за пальне звітують в складі відрядження. Для відшкодування витрат надають чеки на заправку. Якщо оплата відбувалась платіжними картками, вартість витрат засвідчують випискою чи витягом з рахунку (п.170.9.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n3965).

Позиція ДПС щодо відшкодування вартості пального працівнику непохитна. Податківці вважають це додатковим благом для працівника (пп. “г” п. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 ). Подібна думка висловлена в листі від 05.01.2017 р. № 104/6/99-99-13-02-03-15 та в ЗІР, категорія 103.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28397. Тож сума компенсації має оподатковуватись ПДФО 18 % (з урахуванням натурального коефіцієнту 1,21951) та ВЗ.

В листі від 13.01.2016 №25/14/06-30-17-01-42 https://zt.tax.gov.ua/baner/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-yuridichnih-osib/print-66466.html ДПС наголошує: «Сума відшкодування платнику податку вартості пального, використаного під час перебування у відрядженні на власному автомобілі, включається до загального оподатковуваного доходу та оподатковується на загальних підставах.

3. Працівникам, які направлені у службове відрядження, оплата праці за виконану роботу здійснюється відповідно до умов, визначених трудовим або колективним договором, і розмір такої оплати праці не може бути нижчим середнього заробітку (ст.121 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n719).

Тобто, слід порівняти середньоденний заробіток з денним та оплатити дні відрядження за вищим із показників.

Середньоденну зарплату визначаєте за останні 2 місяці, що передують місяцю відрядження. (п.2 Порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 08.02.95 N 100 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/100-95-%D0%BF#n42 ). Премії (в тому числі за місяць) під час обчислення середньої заробітної плати враховуються в заробіток періоду, який відповідає кількості місяців, за які вони нараховані, починаючи з місяця, в якому вони нараховані. Для цього до заробітку відповідних місяців розрахункового періоду додається частина, яка визначається діленням суми премії або іншої заохочувальної виплати за підсумками роботи за певний період на кількість відпрацьованих робочих днів періоду, за який вони нараховані, та множенням на кількість відпрацьованих робочих днів відповідного місяця, що припадає на розрахунковий період.

Під час розрахунку денного заробітку виходимо з припущення, що працівник не перебував у відрядженні, а повністю відпрацював увесь місяць. Денний заробіток розраховується виходячи із зарплати працівника та кількості робочих днів за нормою робочого часу в місяці перебування у відрядженні. Ви маєте умовно нарахувати заробітну плату працівнику з урахуванням премії та інших надбавок за всі відпрацьовані дні, якби він не їхав у відрядження. Отриману заробітну плату розділіть на кількість робочих днів у цьому місяці. Оплату днів відрядження проведіть по більшій величині.

Оплату проводьте за графіком роботи на Вашому підприємстві. Працівнику, який направлений у службове відрядження, оплата праці за виконану роботу здійснюється за всі робочі дні тижня за графіком, установленим за місцем постійної роботи, та відповідно до умов, визначених трудовим або колективним договором, і розмір такої оплати праці не може бути нижчим середнього заробітку (п.13 розд.І Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, затвердженої наказом МФУ від 13.03.1998 № 59 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0218-98#n12)
В той же час на працівника, який перебуває у відрядженні, поширюється режим робочого часу того підприємства, до якого він відряджений.

Відповідно до п.9 розділу І Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, затвердженої наказом МФУ від 13.03.1998 № 59 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0218-98#n12 якщо працівник спеціально відряджений для роботи у вихідні або святкові й неробочі дні, то компенсація за роботу в ці дні виплачується відповідно до чинного законодавства.

Оплата за роботу у вихідний день обчислюється за правилами статті 107 КЗпП (ст. 72 КЗпП). Відповідно до ст. 107 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n653 підприємства зобов’язані оплачувати роботу в подвійному розмірі або надавати інший день відпочинку за роботу у вихідні дні.

Добові оплачуєте за всі дні відрядження, включаючи день вибуття та день прибуття.

Корисна презентація про оплату днів відрядження https://storage.7eminar.ua/content/record/3338/Prezentatsiia_urok9_TA.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!