Граничний термін звітування, відповідно і повернення не використаного авансу за пп. 170.9.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 до закінчення місяця, наступного за місяцем, у якому відряджений завершує таке відрядження. Після цього виникають податкові наслідки.

Тобто, граничний термін повернення коштів 31.10.2024. Якщо до цього терміну працівник не поверне кошти, тоді у нього виникає додаткове благо згідно з пп. «а» пп. 164.2.17 ПКУ з оподаткуванням ПДФО 18% (з коефіцієнтом 1,21951) і ВЗ 1,5% (без коефіцієнта).

Бухгалтерські проведення:

Нараховано надання додаткового блага Дт949 Кт661

Утриманий ПДФО Дт661 Кт 641/ПДФО

Утриманий ВЗ Дт661 Кт 642

У додатку 4ДФ кошти, не повернуті в установлені законодавством строки, відображаються з ознакою доходу «118». https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/686212.html

Додатково у відео «Відрядження: невчасно повернуті кошти»: https://7eminar.ua/events/2847/5086