Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. (загальна с-ма, мікро п-во, платник ПДВ)
Покупець (нерезидент) виставив 2 інвойси: Перший, на зразки матеріалу на безоплатній основі,(інвойс з нульовою вартістю) а Другий, як послугу доставка товару: "delivered via fedex" (виходить, він за свій кошт відправляє зразки, а ми йому компенсуємо вартість доставки, умови інкотерм 2020- CPT.-Львів, Україна (вартість інвойсу 113 євро). З даним продавцем працюємо без контракту. Як оприбутковувати послугу доставки? Чи дана послуга підлягає митному декларуванню? і чи буде ПДВ.

ВК

Валентина, консультант

експерт

09.10.2024 | 22:37

Очікує відповідь

На нашу думку, якщо в цій ситуації Ви від нерезидента отримуєте:

1) зразки - безоплатно

2) послуги доставки - платно (оплачуєте 113 євро),

то в обліку може бути так:

Дт 20 (28) Кт 719 - оприбутковані по справедливій вартості безоплатно отримані зразки

Дт 20 (28) Кт 632 - 113 євро - послуги доставки додані до первісної вартсоті зразків.

Це відповідає таким нормам НПСБУ 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):

" 12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення (стандарту)..."

Митного оформлення не буде, якщо митна вартість товарів менше 150 євро.

На ці послуги доставки, які Ви оплачуєте нерезиденту, у Вас мають бути документи, що підтверджують цю доставку.

Якщо нерезидент не надає Вам підтвердження оплачених перевізник удокументів, то ДПС може розгляддати це як надання експедитосрький послуг - за якими Ви маєте скласти ПН, оскільки місце постачання таких послуг - Ваше місце реєстрації - п. 186.3 "ж" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!