Заголовок тимчасово відсутній

Вам слід відкоригувати Ваш дохід від субпідрядних робіт.

У періоді, коли виникли підстави для означеного коригування (судячи із запитання, у Вас це відбулося у 2024 році на підставі перевірки КРУ) в бухобліку Вам слід зменшити дохід від субпідрядних робіт.

У бухзаписах це можна показати так:

- Дт 704 Кт 361 - відкориговано дохід від субпідрядних робіт;

- Дт 704 Кт 641 - відкориговано податкові зобов'язання з ПДВ;

- Дт 361 Кт 311 - повернено кошти генпідряднику (цей запис роблять лише, якщо генпідрядник повністю з Вами розрахувався і у зв'язку з означеним коригуванням Ви повинні повернути йому кошти).

У прибутковому обліку ця операція буде відображатися суто за правилами бухобліку (тобто вона вплине на об'єкт оподаткування 2024 року). У бухобліку її теж слід проводити, судячи із запитання, в 2024 році. Адже саме тоді у Вас виникли обставини для здійснення означеного коригування. Тому, зважаючи на це можна казати, що мова йде про зміну облікової оцінки.

Відповідно до п. 6 НП(С)БО 6 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 облікову оцінку можна переглядати, якщо змінюються обставини, на яких вона базувалася, або отримано додаткову інформацію (у даному разі — після перевірки КРУ міняється сума доходу). У п. 8 того-таки НП(С)БО 6 зазначено, що наслідки зміни облікових оцінок слід включати до звіту про фінансові результати в тому періоді, у якому вона відбулася, а також у наступних періодах, якщо зміна впливає на них.
Поруч з цим, п. 7 НП(С)БО 6 конкретизує, що обліково-оціночні зміни необхідно включати до тієї самої статті звіту про фінансові результати, яку раніше застосовували для відображення доходів або витрат, пов’язаних з об’єктом такої оцінки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!